A国的甲公司在B国拥有一家子公司乙公司并控制其全部股权。 本年甲公司向乙公司销售一批零件，由乙公司加工后对外出售。甲公司生产这批零件的成本为100万元，按正常价格销售该批零件的收入为200万元，乙公司的总成本为在甲公司的进价基础上加价 50万元，乙公司加工完毕后以350万元的价格对外出售最终产品。A国企业所得税税率为10%，B国企业所得税税率为30%，假设不考虑相关流转税。 方案一：甲公司将零件按200万元的正常价格出售给乙公司。 方案二：甲公司将零件按180万元的较低价格出售给乙公司。 [工作要求]请对上述业务进行纳税筹划，单位：万元。 甲公司应纳企业所得税方案一，方案二各为多少 乙公司应纳企业所得税方案一，方案二各为多少 甲、乙公司应纳企业所得税合计方案一方案二各多少

甲国A公司在避税港乙国设有全资子公司B，现A公司要销售一批货物给丙国C公司，这批货物的成本及分摊费用为500万美元，双方协商的离岸价格为800万美元。已知甲、乙两国的企业所得税税率分别为30%和15%，假设不考虑相关流转税。请对其进行税收筹划。

北京洛伊服装有限公司为一般纳税人，是一家经营服装的跨国公司，总部设在中国北京。该公司有两家子公司，一家子公司设在缅甸生产服装，另一家子公司设在中国广州销售服装。预计缅甸子公司今年将会生产服装1000万件，并销售给广州子公司，每件价格60元，每件销售成本为40元，经营费用共计5000万元。广州子公司销售该服装的批发价格为120元每件，经营费用共计8000万元。关于缅甸子公司的销售定价，现有两种方案可供选择：方案一：缅甸子公司的销售价为每件60元；方案二：缅甸子公司的销售价为每件90元。注：上述价格均为不含税价格。假定缅甸的所得税为15%，中国的所得税税率为25%，缅甸子公司暂不分配利润。算出方案一方案二的缅甸子公司、中国子公司和总公司的销售收入、销售成本、经营费用、税前利润、所得税和税后利润

A国的甲公司在B国拥有一家子公司乙公司并控制其全部股权。 本年甲公司向乙公司销售一批零件，由乙公司加工后对外出售。甲公司生产这批零件的成本为100万元，按正常价格销售该批零件的收入为200万元，乙公司的总成本为在甲公司的进价基础上加价 50万元，乙公司加工完毕后以350万元的价格对外出售最终产品。A国企业所得税税率为10%，B国企业所得税税率为30%，假设不考虑相关流转税。 方案一：甲公司将零件按200万元的正常价格出售给乙公司。 方案二：甲公司将零件按180万元的较低价格出售给乙公司。 [工作要求]请对上述业务进行纳税筹划，单位：万元。 甲公司应纳企业所得税方案一，方案二各为多少 乙公司应纳企业所得税方案一，方案二各为多少 甲、乙公司应纳企业所得税合计方案一方案二各多少

甲公司是一家酒类生产企业，本年7月10日，甲公司接到一笔生产600吨白酒的业务合同，议定单价为2.5万元/吨，则销售额共计1500万 元。要求在本年9月10日前交货。由于交货时间比较紧迫，甲公司有四种生产方案 一是甲公司委托乙公司加工酒精，收回后由甲 公司将其生产成A品牌白酒销售，即甲公司以价值为280万元的原料委托乙公司加工酒精，双方协议加工费为160万元，加工成350吨酒精运回甲公司以后，再由本公司加工成600吨A品牌白酒销售，每吨售价2.5万元，公司加工的成本以及应该分摊的相关费用合计为80万元。 二是甲公司委托乙公司加工高纯度白酒，收回 后由甲公司将其生产成白酒销售，即甲公司以 价值为280万元的原料委托乙公司加工高纯度 白酒，双方协议加工费为200万元，加工成450吨高纯度白酒运回公司以后，再由本公司加工成600吨A品牌白酒销售，每吨售价2.5万元，公司加工的成本以及应该分摊的相关费用合计为50万元。 三是甲公司委托乙公司加工最终产品（A品牌白酒），收回后甲公司直接销售（全部委托加工方式），即甲公司将酿酒原料交给乙公司，由乙公司完成所有的制作程序，使得甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒，协议加工费为260万元。产品运回后仍以原价接销售。 四是甲公司自己完成A品牌白酒的生产后销售，即由甲公司自己生产A品牌白酒，其发生的生产成本恰好等于委托乙公司的加工费，即260万元。 企业所得税税率为25%。以上价格均为不含增 值税价格。假设受托方均无同类消费品的销售 价格。假设不考虑城市维护建设税和教育费附 加。 请对上述业务进行纳税筹划。

甲公司为一家生产企业尚未设立独立的销售公司,本年预计实现的销售收入为5000万元,预计广告费支出、业务宣传费支出合计1200万元。其他可税前扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。方案一:甲公司不设立销售子公司。甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,超支____万元,因此只能按照____万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=____万元;税后利润=____万元。方案二:甲公司把销售部门分立出来,设立独立核算的销售子公司乙公司(乙公司为甲公司的子公司。假设甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司,乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元,同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。因甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系,需要各自分别多缴纳印花税____万元,甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,可按照____万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=____万元;甲公司税后利润