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2019年10月,地处市区的某公司进口小汽车10辆,关税完价格1000万元,已纳关税900万元。进口后当月在国内全部销售,取得不含税销售收入3000万元。要求:计算该公司应缴纳的城市建设说、教育费附加和地方教育费附加(消费税税率5%)

2022-06-19 15:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-19 15:57

增值税销项=3000*0.13=390 增值税进项=(1000%2B900)/(1-5%)*13%=260 应交税增值税=390-260=130 消费税=(1000%2B900)/(1-5%)*5%=100 应缴纳的城市建设说=(130%2B100)*7%=16.1 教育费附加=(130%2B100)*3%=6.93 地方教育费附加=(130%2B100)*2%=4.62

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快账用户zdti 追问 2022-06-19 16:06

这个他上面不是写了不含税销售额吗不是直接用这个乘13%就好了嘛

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齐红老师 解答 2022-06-19 16:08

哈哈,请看清楚算进项和算销项的计税基础。进项是以进口的完税价格计税

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增值税销项=3000*0.13=390 增值税进项=(1000%2B900)/(1-5%)*13%=260 应交税增值税=390-260=130 消费税=(1000%2B900)/(1-5%)*5%=100 应缴纳的城市建设说=(130%2B100)*7%=16.1 教育费附加=(130%2B100)*3%=6.93 地方教育费附加=(130%2B100)*2%=4.62
2022-06-19
学员您好,关于您的问题解答如下: 应纳增值税=(关税完税价格%2B关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(100%2B90)/(1-消费税税率)*增值税税率 应纳消费税=(关税完税价格%2B关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(100%2B90)/(1-消费税税率)*消费税税率 城市建设税及教育费附加=(增值税%2B消费税)*(7%%2B3%%2B2%)
2020-11-02
你好! 进口环节增值税=(100+90)/(1-5%)*13%=26 应交增值税=300*13%-26=13 应交消费税= (100+90)/(1-5%)*5%=10 该公司应该缴纳城建税是(13+10)*7%=1.61
2022-05-07
您好,应交城建税=(300*13%-(100%2B90)*(1%2B5%)*13%)*7%=0.91455万。
2022-05-07
您好,这个缴纳的城建税是300*(13%%2B5%)*7%=3.78
2022-05-07
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