5、2020年1月1日，联合公司递延所得税负债期初余额为80000元，递延所得税资产期初余额为40000元。2020年度，联合公司利润总额为6000000元，企业所得税率为25%。联合公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为2000000元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为2400000元。（2）向关联企业捐赠现金1000000元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）取得国债利息收入200000元。（4）期末计提坏账准备500000万元。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算应交所得税；（3）计算当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债；（4）编制当期所得税和递延所得税的会计分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8 250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：（1）本年会计计提的固定资产折旧费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1 080万元；（2）向关联企业提供现金捐赠750万元；（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元；（4）应付违反环保法规定罚款390万元；（5）期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。 ​ 要求（以万元为单位）： ​ （1）计算应纳税所得额和当期应交所得税。 ​ （2）计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 ​ ‎（3）计算当期所得税费用。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：（1）本年会计计提的固定资产折旧费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1080万元；（2）向关联企业提供现金捐赠750万元；（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元；（4）应付违反环保法规定罚款390万元；（5）期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。要求（以万元为单位）：（1）计算应纳税所得额和当期应交所得税。（2）计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。‌（3）计算当期所得税费用，并编制相关分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。

5、2020年1月1日，联合公司递延所得税负债期初余额为80000元，递延所得税资产期初余额为40000元。2020年度，联合公司利润总额为6000000元，企业所得税率为25%。联合公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为2000000元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为2400000元。（2）向关联企业捐赠现金1000000元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）取得国债利息收入200000元。（4）期末计提坏账准备500000万元。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算应交所得税；（3）计算当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债；（4）编制当期所得税和递延所得税的会计分录。