消费税纳税筹划案例 四川某地有两家大型酒厂A和B，他们都是独立核算的 法人企业，A企业主要经营粮食白酒，以当地生产的玉米为 原料进行酿造，A企业每年要向B企业销售1.5亿元，计 5000万公斤的粮食白酒。B企业以A企业生产的粮食白酒 为原料，生产系列药酒，药酒销售额为2.5亿元。经营过 程中，B企业由于缺乏资金和技术，无法经营下去，准备破 产。此时B企业欠A企业货款5000万元。经评估，B企业 的资产恰好为5000万元。已知，粮食类白酒的消费税税率 20%，定额税率0.5元/斤。目前有两种纳税方式，一种是 A、B两企业按照正常的购销价格进行缴纳消费税款，一种 是以购并的形式，按照原材料加工的方式进行缴纳税款。 请问从消费税纳税筹划的角度考虑该选择哪种方案？

西安市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售，2019年8月有关经营情况如下。(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明价款450万元(不含税)，当月实际收回价款430万元，余款下月收回。(2)将新研制生产的C型小汽车5辆无偿赠送给本企业的中层干部，每辆成本价10万元,C型小汽车尚无市场销售价格。税务机关核定的成本利润率为30%(计税时不考虑消费税)。(3)购进机械设备取得税控专用发票注明价款200万元，该设备当月投入使用。支付购进设备的运输费用8万元(不含税)、装卸搬运费用3万元(不含税)，取得增值税专用发票并认证通过。(4)当月由于管理不善损失库存原材料金额35万元，直接记入“营业外支出”账户。(5)上期留抵税额19.8万元。已知:曾值税一般纳税人的税率为13%、9%和6%:取得的扣税凭亚均已通过税务机认证要求:(1)根据上述资料，不考虑其他因素，，计算该企业当月增值税应纳税额。结果保留小教点后两位,四舍五入。(2)根招上述资料，镇写增值税纳脱申报表。

消费税纳税筹划案例 四川某地有两家大型酒厂A和B，他们都是独立核算的 法人企业，A企业主要经营粮食白酒，以当地生产的玉米为 原料进行酿造，A企业每年要向B企业销售1.5亿元，计 5000万公斤的粮食白酒。B企业以A企业生产的粮食白酒 为原料，生产系列药酒，药酒销售额为2.5亿元。经营过 程中，B企业由于缺乏资金和技术，无法经营下去，准备破 产。此时B企业欠A企业货款5000万元。经评估，B企业 的资产恰好为5000万元。已知，粮食类白酒的消费税税率 20%，定额税率0.5元/斤。目前有两种纳税方式，一种是 A、B两企业按照正常的购销价格进行缴纳消费税款，一种 是以购并的形式，按照原材料加工的方式进行缴纳税款。 请问从消费税纳税筹划的角度考虑该选择哪种方案？

北京金域酿酒有限公司为一般纳税人，增值税税率为13%，主要生产粮食白酒，销售给全国各地的批发商，批发价为500元/箱。由于往年本市的零售商和部分消费者也会到厂里来直接购货，公司决定成立一个门市部，专门负责本市的零售业务，北京金域酿酒有限公司给门市部的价格为批发价。根据往年情况，预计来年将销售30000斤（1500箱）白酒，门市部零售价600元/箱。关于门市部有两个方案可选：方案一：总公司实行财务统一核算即成立非独立核算的门市部，方案二，成立独立核算的门市部。注以上单价均不含税价，白酒消费税税率为百分之20加0.5元每500克，根据参考资料中的案例介绍，仅从杰说的角度出发，且只考虑消费税，企业应当选择哪种方案？。应纳消费税销售额方案一和方案二（算出来），应纳消费税方案一二算出来），应选方案？

2.甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2020年6月发生下列业务:(1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.2万元/吨。(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为2万元/吨，并将其全部销售。(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。(3)计算业务(3)应缴纳的消费税税额

甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2019年6月发生以下经济业务：(1)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入226万元，另收取包装物押金58.5万元。(2）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。(3）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元／吨，最低不含税销售价格为2.2万元7吨，平均不含税销售价格为2.5万元／吨，最高不含税销售价格为3万元／吨。(4）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20％加0.5元／斤，成本利润率为10%。要求：根据上述资料计算甲酒厂6月应向税务机关申报缴纳的消费税。