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为什么免税合并中发生的资产评估费要确认25%的递延所得税负债？

2022-06-26 10:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-26 10:17

你好，免税合并了，就是当时没交钱，那么计税基础和账面价值之间差额是要确认的递延的呀！一般评估出来资产价值都要高于账面价值，所以要确认递延负债的

快账用户9969 追问 2022-06-26 10:19

我理解的是这个费用发生了冲减了利润，但免税合并就不算它发生需要调高本年利润，本期多交所得税，以后会少交，应该确认递延所得税资产增加，可为什么会计入递延所得税负债的借方？

齐红老师解答 2022-06-26 10:20

同学，你把具体的题目或者表述给老师看一下，这么说不能准确的了解到问题在哪里

齐红老师解答 2022-06-26 10:26

企业合并免税应该免得是评估价值和账面价值的部分，根据同学描述老师看到的是说评估费用的递延，正常情况下，评估费用直接计入当期费用，不产生递延影响。老师要看到具体例子，才能分析小可爱是那个地方有问题

快账用户9969 追问 2022-06-26 10:26

A购买B,B的存货增值了800万，评估费60万，购买日存货的25%记了递延所得税负债的贷方，60万借管理费用贷银行存款。到年末存货卖出了，800万对应的递延所得税负债从借方冲平了，为什么管理费用60万的25%会记递延所得税负债的借方？

齐红老师解答 2022-06-26 10:31

这里例子，没有说明60做了递延呀！存货增值部分，800确实要做递延，如果题目没有特殊说明，60要全额记管理费用不做递延

2022-06-26

是的没错，是这样的

2022-06-26

增值确认递延所得税负债，因为账面价值大于计税基础，

2022-05-26

您好，麻烦您发下具体题目

2022-11-18

你好，同学。资产的账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债；资产的账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产

2021-01-19

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