ABC会计师事务所承接了A公司2021年年度审计项目，经协商，确定出A公司审计风8险水平为50000元，审计人员张三和你对A公司2021年12月31日的银行存款进行审查发现银行存款日记账余额为174500元，银行对账单余额为92700元，并发现一下情况:61、12月31日，银行从A公司银行存款中扣除借款利息1400元，公司未入账;2、A公司12月29日开出转账支票一张，金额为26800元133、银行12月30日收到8公司回来的货款37000元，A公司未入账;14、A公司12月31日存入转账支票一张，金额为65000元，银行未入账;。5、银行对账单上发现12月20日和23日分别收到和开出支票各一张，金额均为8000元，A公司银行存款日记账上无此记录。sA公司出纳小刘编制的银行存款余额调节表如下:"银行存款余额调节表2021年12月31日单位:元/银行调节项目金额企业调节项目金额银行对账单余额927002银行日记账余额174500加:企业已收银行未加:银行已收企业未存入转账支票55000p借款利息1400存入现金0000

公司2021年12月31日银行存款日记账余额为41100元，同日转来银行对账单余额为46500。经核对，发现以下事项：（1）12月18日，委托银行收款3000元，银行已经收妥入账，企业未入账；（2）12月22日，存入银行3300，企业误记为3000元；（3）12月26日，银行将本企业存入款项1600元串户记账；（4）12月29日，公司开出转账支票一张，持票人未到银行办理收款手续，金额为7200元；（5）12月30日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已经承办，企业已经凭回单记账，对账单并未记录；（6）12月31日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。

实训三银行存的实质性测试行调节项目10元币20料一公司2019年12月31日银行存款日记面余额1000元,银行对提行对账单余额币20张,1角币额为05000元,202年2月20日,审计人员到公司审查银行存款账目,发现加:企业已收,银行下况:)行对单上(存入)号)额合计为2月10日收存外地汇8000元12月26日存入现金20000元合计为2月27日转入存款利息1000元12月31日存入外地托收款3000元加项学费250元,职)行对账单上(支出)企2月5日开出现金支票2000元12月14日开出现金支票2000元12月15日开出转账支票6000元12月29日开出现金支票1000元2453.8(3)企业银行存款面:合计2月31日开出转账支票15000元示调整后银计意见实要求(1)根据情况,代审计人员编制银行存款余额调节表(如表2-47所示)

注册会计师在对某公司银行存款进行审计时，发现情况如下：2020年12月 31日银行存款余额27630元，银行存款对账单中银行存款余额为25200元（核对正确）。2020年12月31日，该公司资产负債表“货币资金”项目中银行存款数额为29000元。发现未达账项如下： 1、2020年12月30日委托银行收款4500元，银行已入账，收款通知单尚未到 视秒达公司。2、2020年12月31日公司开出一张现金支票1200元，公司已经减少存款，银行尚未入账。 3、2020年12月31日银行已代付公司电费2000元，银行已入账，公司尚未收到付款通知。 4、2020年12月31日，公司收到外单位转账支票一张，计5800元，公司已收款入账，银行尚未入账。 5、2020年12月30日，收到银行收款通知单，金额为13850元，公司入账时 误记为13500元。 要求：编制银行存款余额调节表，分析案例存在的问题并提出建议。

ABC会计师事务所承接了A公司2021年年度审计项目，经协商，确定出A公司审计风8险水平为50000元，审计人员张三和你对A公司2021年12月31日的银行存款进行审查发现银行存款日记账余额为174500元，银行对账单余额为92700元，并发现一下情况:61、12月31日，银行从A公司银行存款中扣除借款利息1400元，公司未入账;2、A公司12月29日开出转账支票一张，金额为26800元133、银行12月30日收到8公司回来的货款37000元，A公司未入账;14、A公司12月31日存入转账支票一张，金额为65000元，银行未入账;。5、银行对账单上发现12月20日和23日分别收到和开出支票各一张，金额均为8000元，A公司银行存款日记账上无此记录。sA公司出纳小刘编制的银行存款余额调节表如下:"银行存款余额调节表2021年12月31日单位:元/银行调节项目金额企业调节项目金额银行对账单余额927002银行日记账余额174500加:企业已收银行未加:银行已收企业未存入转账支票55000p借款利息1400存入现金0000

ABC会计师事务所承接了A公司2021年年度审计项目，经协商，确定出A公司审计风8险水平为50000元，审计人员张三和你对A公司2021年12月31日的银行存款进行审查发现银行存款日记账余额为174500元，银行对账单余额为92700元，并发现一下情况:61、12月31日，银行从A公司银行存款中扣除借款利息1400元，公司未入账;2、A公司12月29日开出转账支票一张，金额为26800元133、银行12月30日收到8公司回来的货款37000元，A公司未入账;14、A公司12月31日存入转账支票一张，金额为65000元，银行未入账;。5、银行对账单上发现12月20日和23日分别收到和开出支票各一张，金额均为8000元，A公司银行存款日记账上无此记录。sA公司出纳小刘编制的银行存款余额调节表如下:"银行存款余额调节表2021年12月31日单位:元/银行调节项目金额企业调节项目金额银行对账单余额927002银行日记账余额174500加:企业已收银行未加:银行已收企业未存入转账支票55000p借款利息1400存入现金0000