同学你好 B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力——酒心巧克力不属于应税消费品;
湖南芙蓉王股份有限公司为增值税一般纳税人,主要生产经营酒类、卷烟和高档化妆品。2020年8月初,该公司“应交税费——应交消费税”账户余为56000元(全部为酒类应税消品应纳的消费税额);2020年8月发生如下经济业务: (1)公司于本年8月4日进行了7月的消费税纳税申报和税款缴纳工作。 (2)8月5日,将生产的高档化妆品200套销售给星沙日化批发部,开具的增值税专用发票上注明总价款40000元,增值税税额5200元,收到转账支票一张。 (3)8月8日,将自产啤酒30吨销售给万家慧超市,货款已收到;另外将5吨自产啤酒让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2600元吨(不含增值税),成本为2000元/吨。 (算一下当月应纳消费税)
务实例3-5】A厂(增值税一般纳税人)本年5月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为32万元,全部将其提供给B厂(增值税一般纳税人)加工成高档化妆品。 提货时,支付的加工费及增值税共2.26万元,取得了B厂开具的增值税专用发票,同时B厂代收代缴了消费税(无同类商品售价)。 wA厂将收回高档化妆品的2/3用于连续加工生产高档化妆品。 w本月出售自产高档化妆品,取得不含税收入80万元。高档化妆品消费税税率为15%。 p【任务要求】 m(1)计算B厂应代收代缴的消费税加(2)计算B厂的增值税销项税额。0(3)计算A厂的应纳消费税。 w(4)计算A厂的应纳增值税
丙酒厂为增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,本年1月发生以下经济业务:(1)进口--辆小汽车,海关审定的关税完税价格为40万元,关税税率为25%。缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业将其作为固定资产供管理部门使用。(2)向某商场销售自产白酒100吨开具普通发票,取得含税收入2825万元,另收取包装物押金56.5万元。(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计100万元,本月收取80%的货款,其余货款于下月10日收取。由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额33.9万元。(4)生产一种新型白酒2吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为4万元。小汽车的消费税税率为%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,成本利润率为10%。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求(1)计算甲酒厂进口业务的消费税和增值税(2)计算向某商场销售自产白酒的消费税和增值税(3)计算采取分期收款方式向某单位销售自产白酒的消费税和增值税(4)计算将白酒赠送给关联企业
丙酒厂为增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,本年1月发生以下经济业务:(1)进口--辆小汽车,海关审定的关税完税价格为40万元,关税税率为25%。缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业将其作为固定资产供管理部门使用。(2)向某商场销售自产白酒100吨开具普通发票,取得含税收入2825万元,另收取包装物押金56.5万元。(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计100万元,本月收取80%的货款,其余货款于下月10日收取。由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额33.9万元。(4)生产一种新型白酒2吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为4万元。小汽车的消费税税率为%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,成本利润率为10%。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求(1)计算甲酒厂进口业务的消费税和增值税(2)计算向某商场销售自产白酒的消费税和增值税(3)计算采取分期收款方式向某单位销售自产白酒的消费税和增值税(4)计算将白酒赠送给关联企业
【考题·多选题】(2017年)纳税人发生的下列行为中,应 征收消费税的有( )。 A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户 B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力 C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工 D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门 B选项用于生产连续消费品不是不缴纳消费税嘛?为什么还要选B
填制基本成产成本明细账时需不需要填写期末从制造费用转入的基本成产成本的金额
三供一业有多个央企委托我们,有要开发票的,这发票怎么做账
以银行存款175 000元购买设备,设备已安装完成。用借贷记账法分录
老师,您好,社保费多计提了,个人医疗部分余额在贷方,如何冲回才能平账,分录要怎么做
1.恒佳有限责任公司2023年1月份发生下列经济业务 (1) 1日,收到A公司投资款100000元存入银行。 (2) 1日,收到B公司投入全新固定资产200000元交付使用。 (3)3日,向银行借入款项20)0 000元存入银行,期限为3个月, (4) 4日,C公司以专利权投入本企业,价值为150000元。 (5)11日,向银行借入期限为12年的款项500000元存入银行。 (6)15日,以银行存款归还3年前借入的400000元的款项。 (7) 18日,购入全新生产设备一台,买价为100 000元,增值税进项税额 为13000元,包装运杂费等为3000元,款项尚未支付,设备直接交付使用。 (8)20日,以银行存款向M工厂预付材料款40000元。 (9) 22日,购入甲材料940千克,单价为100元/千克,增值税税率为13% 款项以银行存款支付50000元,其余暂欠,材料尚在运输途中。 (10)23日,上述购入的材料今日到达,经验收全部入库。 要求:编制会计分录。
老师您好,去年12月企业购了一台新能源的车免税的,发票上的价税合计是251900,这家企业是为了买车注册的,钱是法人在银行贷款购买的,暂不打算经营,这笔钱放入企业固定资产中,为什么还有折旧费用?这比费用不交可以吗?是否有税,后面的怎么做账呀?现在用着好会计做账
不足一元不交税,但是增值税表上显示0.28的税了,我上个月已经提前结转未交增值税了,借:转出未交增值税,代:未交增值税,,我实际相当于没有交,我就做了个,借,未交增值税,代,营业外收入
不足一元不征税,增值税报表上显示0.28,实际没有交,怎么做会计分录,我已经结转未交增值税了
不足一元不交增值税会计分录,增值税报表上显示0.28元,但实际没有交
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳的所得额,我说6.7题