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小规模企业，21年度汇算清缴后，所退企业所得税需要通过以前年度损益调整吗？

2022-07-05 16:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-07-05 16:45

你好，21年度汇算清缴后，退企业所得税借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

快账用户7535 追问 2022-07-05 16:50

那报表怎么填报？利润表不变，资产负债表中⺀未分配利润″一栏年初数要变吗？电子税务局系统里去年数字不能变吧？要在那体现呢？

齐红老师解答 2022-07-05 16:51

你好，利润表不变，资产负债表的期末货币资金，未分配利润增加去年的数据是不变的

快账用户7535 追问 2022-07-05 17:05

那这样的话，负债表中年初末分配利润加上本年利润不等于期末未分配利润

齐红老师解答 2022-07-05 17:06

你好，发生了以前年度损益调整的情况下，报表关系是未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整

快账用户7535 追问 2022-07-05 17:11

知道了，谢

齐红老师解答 2022-07-05 17:14

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

2022-07-05

同学，你好，需要通过以前年度损益调整

2022-05-21

你好借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

2022-05-06

你好，可以不用调整你的报表的

2020-12-10

你好，你可以通过利润分配未分配利润来做的。

2025-05-13

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