老师委托研发所有权不属于委托方的情况下收到受托方开来的研发和技术服务普票如何账务处理？

你好，在受托方销售商品的代销业务中，委托方和受托方之间通过协议约定了商品的销售方式和价格。由于商品所有权上的风险和报酬在交付时并未转移给受托方，因此委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作为购进商品处理。当受托方将商品销售后，按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单，此时委托方再确认收入。对于受托方是一般纳税人，委托方是小规模纳税人的情况，增值税的差额处理需要考虑以下几点：首先，根据税法规定，受托方作为一般纳税人，在销售商品时需要按照实际售价计算并缴纳增值税。而委托方作为小规模纳税人，其纳税方式和税率与一般纳税人有所不同。因此，在代销业务中，增值税的差额主要是由于双方纳税身份和税率不同而产生的。其次，为了合理解决增值税的差额问题，双方可以在签订代销协议时明确约定增值税的处理方式。例如，可以约定由受托方承担代缴增值税的责任，并按照实际销售额和税率计算应缴纳的增值税。委托方在收到代销清单和相应款项时，可以依据受托方提供的增值税发票进行账务处理，并确认相应的销售收入和增值税费用。此外，双方还可以考虑通过协商调整代销价格来平衡增值税的差额。例如，如果受托方实际售价高于协议价，可以适当调整代销价格，使得委托方能够分享一部分增值税差额的收益。需要注意的是，在解决增值税差额问题时，双方应确保遵守税法规定，避免出现偷税、漏税等违法行为。同时，建议双方在签订代销协议前充分了解彼此的纳税情况和要求，确保协议条款的合法性和合规性。

2024-03-20

快账用户1613 追问 2022-07-06 09:23

是否可以加计扣除？

快账用户1613 追问 2022-07-06 09:24

代码源不会属于委托方，委托方是否可以进行加计扣除？如果委托方把软件销售出去的账务应该怎么处理？

齐红老师解答 2022-07-06 09:28

委托方是可以加计扣除的，受托方是不可以加计扣除的

快账用户1613 追问 2022-07-06 09:32

不用管代码源及所属权的归属问题吗？如果把软件销售出去如何账务处理？

齐红老师解答 2022-07-06 09:33

这个是不需要考虑所有权的，你看一下我之前的回复的

快账用户1613 追问 2022-07-06 09:37

但是直接把软件销售出去如何账务处理？

齐红老师解答 2022-07-06 09:40

？你前面不是说，所有权不是你们的吗

快账用户1613 追问 2022-07-06 09:41

老师加您微信一对一服务多少钱？

齐红老师解答 2022-07-06 09:50

这个会计学堂要求在平台上面解决学生的问题的感觉你对加计扣除这一块需要的帮助很多这个你可以咨询一下专业的机构的高新技术企业认定 - 专利申请 - 深圳鼎智知识产权代理公司 http://www.szdinze.com/index.html

快账用户1613 追问 2022-07-06 09:57

只是代码源不是我们的我们只委托对方写代码源还有知识产权也不是我们的我们收到进项是否可以进行加计扣除？销售的话账务处理如何处理？

人家委托我们做的，我们有外包给人家做

齐红老师解答 2022-07-06 09:58

这个不是看所有权的，而是看使用权的，因为软件这类是比较特殊的你们收到发票，是可以加计扣除的，这个是委托研发的发票的你们销售的时候借：银行存款贷：主营业务收入增值税

快账用户1613 追问 2022-07-06 10:23

老师受托方和委托方分录如何完整的账务处理？是不是只有一方可以进行加计扣除？

齐红老师解答 2022-07-06 10:41

你好，其他问题需要重新提问的，要不然会跟原来的问题混在一起，逻辑混乱的

快账用户1613 追问 2022-07-06 10:43

这不是其他问题委托研发受托方和委托方的账务处理分别如何处理？是不是只有一方可以进行加价扣除？

齐红老师解答 2022-07-06 10:44

你看一下你的问题，老师委托研发所有权不属于委托方的情况下收到受托方开来的研发和技术服务普票如何账务处理？我的回答是，借：研发费用---委托研发贷：银行存款这个研发不是看所有权的，这个使用权，你也是可以作为研发费用的你后面追问的，老师受托方和委托方分录如何完整的账务处理？是不是只有一方可以进行加计扣除？是属于第二个问题的

快账用户1613 追问 2022-07-06 10:50

可是老师我刚搜索了一下您第一个问题回答的我有点疑问根据锅具税务总局发布的研发费用加计扣除政策执行指引(1.0版)第九条规定只有委托方部分或全部拥有时，才可按照委托研发享受加计扣除政策。若知识产权最后属于受托方，则不能按照委托研发享受加计扣除政策。我们合同约定受托方享有相关知识产权这样受托方还可以加计扣除吗？

快账用户1613 追问 2022-07-06 10:51

最后一句打错字了是这样委托方还可以进行加计扣除香雾处理吗?

齐红老师解答 2022-07-06 10:59

不是的哦，财税〔2015〕119号里面有规定的 1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。　　委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。　　企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。（这条废除了）　　2.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。　　3.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。　　4.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。　　创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。研发费用加计扣除政策执行指引已经废除了