演示账套

老师，是全额纳税的小规模纳税人，不是差额征税

2022-07-07 11:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-07-07 11:38

你好，现在小规模开具普通发票免增值税

快账用户5113 追问 2022-07-07 11:41

代扣的社保个人部分不能进成本吧，

齐红老师解答 2022-07-07 11:41

代扣的社保个人部分不能进成本

快账用户5113 追问 2022-07-07 11:43

我的意思是，劳务派遣小规模纳税人代扣保险公司部分和个人部分，这个分录怎么做

齐红老师解答 2022-07-07 11:44

你参考，例子A公司是一家劳务派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。第一步:全额确认收入与销项税额借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00