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资产的账面价值大于计税基础就形成递延所得税负债,资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产怎么理解

2022-07-18 17:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-07-18 17:13

你好! 账面价值大于计税基础 说明以后期间会计上计提的折旧大于税法上计提的折旧 那么以后需要纳税调增 多缴纳企业所得税 所以对应本期来说是一项负债

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你好: 你把账面价值视为收入,计税基础视为成本,收入大于成本,应该纳税,是应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;相反,但收入小于成本时,亏损可以抵税,是可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。
2022-07-18
你好! 账面价值大于计税基础 说明以后期间会计上计提的折旧大于税法上计提的折旧 那么以后需要纳税调增 多缴纳企业所得税 所以对应本期来说是一项负债
2022-07-18
你好 ;资产的账面价值小于计税基础,就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额,差额形成可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产 ; 也就是说  资产的账面价值小于计税基础:相当于未来可抵扣的多,交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异,应确认递延所得税资产。
2023-08-08
学员您好,是的,你可以这样记忆
2021-07-20
1. 账面大于计税基础,本来应该交100,但是实际交了80,剩下的20没交,以后是要补回来的,是应该纳税但是没纳税的,所以属于应纳税暂时性差异,所以是递延所得税负债。 2. 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。
2022-07-18
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