21年12月底本年利润亏损，在本年利润科目贷方为负数，跨年时候未做结转，22年2月份本年利润科目延续21年未结转的亏损下来，累计数依旧为贷方，负数。现准备将22年2月止的亏损做账务处理，由其他应收款来承担亏损。应该如何账务处理

、甲公司连续五年税前补亏后2016年初“利润分配---未分配利润”账户借方余额为60万元，2016年12月1日“本年利润”账户贷方余额70万。2016年12月该公司损益类账户结账之前余额如下： 主营业务收入 贷方 400000 营业外收入 贷方 150000 主营业务成本 借方 100000 管理费用 借方 25000 财务费用 借方 2000 销售费用 借方 3000 资产减值损失 借方 10000 公允价值变动损益 贷方 2000 投资收益 借方 12000 【要求】： （1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2016年12月的利润总额； （2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%； （3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户；

3、甲公司连续五年税前补亏后2016年初“利润分配---未分配利润”账户借方余额为60万元，2016年12月1日“本年利润”账户贷方余额70万。2016年12月该公司损益类账户结账之前余额如下： 主营业务收入 贷方 400000 营业外收入 贷方 150000 主营业务成本 借方 100000 管理费用 借方 25000 财务费用 借方 2000 销售费用 借方 3000 资产减值损失 借方 10000 公允价值变动损益 贷方 2000 投资收益 借方 12000 【要求】： （1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2016年12月的利润总额； （2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%； （3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户； （4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录；

五、(20分)公司2020年1一11月“本年利润”科目累计金额为贷方300万元。12月末转账前损益类科目的余额如下:单位:元 主营业务收入 200万 投资收益 130万 其他业务收入 40万 营业外收入 20万 公允价值变动损益(贷方) 10万 主营业务成本 150万 税金及附加 12万 其他业务成本 10万 管理费用 48万 资产减值损失 20万 销售费用 20万 财务费用 12万 营业外支出 28万 假设企业全年应交所得税为100万，递延所得税资产增加15万，递延所得税负债增加35万。 要求:1、列出算式，计算企业12月份的利润、全年利润总额，所得税费用和税后利润。2、编制结转利润，计提所得税和年未结转的会计分录。 12月份利润=全年利润总额=所得税费用=税后利润=会计分录:

12月1-20日，部分账户期初余额如下:本年利润500万、主营业务收入50万，主营业务成本35万，管理费用60000，营业外收入32万1.处理现金长款10000元;材料霉损500元;固定资产因管理不善盘亏15000元(其中2000元由保险公司赔偿)，固资盘盈20000元2.无法支付应付款20000元3.结转本月损益科目4.计算结转本年所得税5.结转本年利润，按10%提取任意盈余公积和20%提取法定盈余公积，计提股利10万。6.结转利润分配明细账科目汇总表(12月21-31日)科目借方发生额贷方发生额营业外收入管理费用本年利润利润分配

甲公司连续五年税前补亏后2021年初“利润分配---未分配利润”账户借方余额为60万元，2021年12月1日“本年利润”账户贷方余额70万。2021年12月该公司损益类账户结账之前余额如下：主营业务收入 贷方 1 000 000其他业务收入 贷方 230 000营业外收入 贷方 100 000主营业务成本 借方 300 000管理费用 借方 14 000财务费用 借方 2 000销售费用 借方 3 000资产减值损失 借方 10 000公允价值变动损益 贷方 5 000 投资收益 借方 6 000【要求】：（1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2021年12月的利润总额；（2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%；（3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户；（4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录；