21年12月底本年利润亏损，在本年利润科目贷方为负数，跨年时候未做结转，22年2月份本年利润科目延续21年未结转的亏损下来，累计数依旧为贷方，负数。现准备将22年2月止的亏损做账务处理，由其他应收款来承担亏损。应该如何账务处理

甲公司连续五年税前补亏后2021年初“利润分配---未分配利润”账户借方余额为60万元，2021年12月1日“本年利润”账户贷方余额70万。2021年12月该公司损益类账户结账之前余额如下：主营业务收入 贷方 1 000 000其他业务收入 贷方 230 000营业外收入 贷方 100 000主营业务成本 借方 300 000管理费用 借方 14 000财务费用 借方 2 000销售费用 借方 3 000资产减值损失 借方 10 000公允价值变动损益 贷方 5 000 投资收益 借方 6 000【要求】：（1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2021年12月的利润总额；（2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%；（3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户；（4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录；

不考虑增值税，中兴企业2020年12月1日至12月20日损益类科目发生额如下:主营业务收入500000元(贷)、主营业务成本350000元(借)、营业外收入320000元(贷) 管理费用60000元(借)，12月1日本年利润期初贷方余额5000000元，利润分配期初贷方余额235700.00元。12月21日-31日发生如下经济业务: (1)21日，经批准上月未查明原因的现金长款10000元，因保管不 当导致霉烂变质材料500元、管理不善发生固定资产盘亏15000元(保管 人员赔偿2000元) 盘盈固定资产20000元 (2)25日，结转无法支付的应付账款20000元 (3)31日，结转本月收入 (4)31日，结转本月费用 (5)31日，计算并结转本月的所得税，所得税税率25% (6)31日，结转净利润。并按净利润的10%和20%提取法定盈余公积 和任意盈余公积(法定盈余公积累计额未达注册资本的50%)，并分配股 利100000元 (7)31日，结转利润分配下的其他明细科目 要求:编制营业外收入，管理费用，本年利润，利润分配科目2020年12月21日至31日的科目汇总表。

21.宏兴公司2019年12月31日采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，比例为7.5‰，2019年末应收账款余额为700000元，计提坏账准备账户已有贷方余额3000元。 22.2019年12月31日，H公司实现利润56000元。（宏兴公司以银行存款购入H公司30%的股权） 23.2019年12月31日，宏兴公司收到A公司的原材料的投资，不含增值税的股价为1000000元。（不考虑增值税为130000） 24.2019年12月31日，结转损益类账户本期贷方发生额，结转损益类账户本期借方发生额 25.计算应缴纳所得税费用并结转费用至本年利润 26.缴纳所得税 27.2019年12月31日，将本年利润账户结转至利润分配账户。 28.宏兴公司按当年净利润的10%提取盈余公积（以前年度未发生亏损） 29.宏兴公司决定向投资者分配利润30000元 根据本年损益类科目发生情况，编制利润表

21年12月底本年利润亏损，在本年利润科目贷方为负数，跨年时候未做结转，22年2月份本年利润科目延续21年未结转的亏损下来，累计数依旧为贷方，负数。现准备将22年2月止的亏损做账务处理，由其他应收款来承担亏损。应该如何账务处理

21.计算题某企业2018年1～11月份累计实现利润总额为2000000元，所得税税率为25％，应交所得税为500000（假设没有纳税调整事项）。12月末结账前，各损益类科目的余额如下:科目名称借方余额贷方余额备注主营业务收入800000其他业务收入150000投资收益100000营业外收入30000主营业务成本300000销售费用50000税金及附加9000其他业务成本100000管理费用201000财务费用100000营业外支出40000要求:1.根据上述资料计算:（1）本月营业利润（2）本月利润总额（3）本月净利润（4）本年利润总额（5）本年净利润。2.计算本年应交所得税，并做出12月份相应的账务处理。3.企业年末按全年净利润提取法定盈余公积10％，分配现金股利60％，请进行相应的计算和账务处理。