您好,企业经营会有增值税销项税
38、2019年12月,某食品加工企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,原计划用于生产饼干,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。则该企业当月进项税转出额为( )元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑?去提问 考考朋友 参考答案 C 我的答案 未作答 解析纠错 因管理不善霉烂的玉米,需要作进项税转出处理;因玉米市场价格变化发生的跌价损失,不需要作进项税转出处理;2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的,所以丢失2008年第二季度购进的固定资产,无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,仍按农产品采购成本÷(1-10%)×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额=38140÷(1-10%)×10%=4237.78(元)
老师,帮我看下以下法规更新了吗,现在还适用否? 一般纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。 应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税抵扣凭证。 上述进项税额中,60%的部分于取得抵扣凭证的当期记入进项税额;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得抵扣凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。 (1)购买时:(当月认证) 借:固定资产/在建工程等(不含税金额) 应交税费-应交增值税-进项税额-固定资产进项税(60%) 应交税费-待抵扣进项税额(40%) 贷:应付账款/银行存款等 (2)第十三个月: 借:应交税费―应交增值税―进项税额-固定资产进项税(40%) 贷:应交税费―待抵扣进项税额(40%)
老师,这是固定资产账务处理当中的,关于采购不动产和不动产在建工程的例题。我的问题是,在不动产在建工程中,领用本公司生产的水泥,是属于视同销售么? 如果是,在②中,进项税额的60% 38400体现在哪里? 而40%的进项却转出到了第二年进行抵扣。 同时,因为是自行领用,所以这笔进项税额作了转出。那么第二年可以转出的时候,那40%的进项税额的分录该怎么写呢?还是说②当中的分录就已经是批准转出的最终结果。
*(二)某电子企业(增值税一般纳税人),2020年7月发生下列经济业务 1.销售A产品50台,不含说单价为8000元。贷款收划后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。 2.将20台新试制的B产品分配给投资者。单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。 3.单位内部员工集体福利领用甲材料1000千克,每千克单位成本为50元。 4.企业某免征增值说项目领用甲材料200千克,每千克单位成本50元,同时领用A产品5台 5.写月去失库存乙材料800千克,每千克单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。 6.当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕,本月取得进项税额抵扣凭证均已申报抵扣。购销货物增值税税率均为13%,税务局核定的B产品成本利润率为10% 要求:(把计算过程写在答题纸上) 1.请计算当月销项税额。 2.请计算当月可抵扣进项税赖。 3.请计算当月应缴纳增值税额。
2018年至2020年,连续三年出台了转登记政策,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”,用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前,转登记政策已执行到期,对该科目核算的相关税额应如何处理,本公告第四条明确规定,因转登记计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额,在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目,按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除,对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整;对无法划分的部分,在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。最后一句话什么意思?
江西资兴出租营业房每年4万元,需缴多少税
2、某生产白酒企业,本月发生业务如下: (1)本月销售A型白酒10吨,售价不含增值税5万元吨。 (2)本月委托乙公司加工B型白酒1吨,材料成本8000元吨,加工费20000元吨(不含增值税),本月收回1吨加工的白酒,乙公司没有同类白酒销售价格。。 (3)本月将自产C型白酒1吨作为福利发给职工,无同类白酒销售价格。白酒成本20000元/吨,成本利润率10%。 (4)进口D型白酒5吨,关税完税价格3万元吨,关税税率20%,。分别计算: (1)销售白酒应纳消费税? (2) 委托加工白酒应纳消费税? (3) 自产自用白酒应纳消费税? (4)进口白酒应纳消费税?
剩余项目资本金进入资本公积是否会被税务部门调整
你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。
请问公司个税零申报逾期了,罚款100,由财务人员现场缴纳,未通过公司账户,账务也未做处理,在汇算清缴时怎么填?
那我要是就是自用呢?自己买了自己建房子
您好,那您企业没有销售收款?就是自建?