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预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利=(1%2B1.1%2B1.2)×(100-7)×10-900-1 032=1 137(万元)，12月31日预计未来不可解锁限制性股票持有者的现金股利=(1%2B1.1%2B1.2)×(7-2-5)×10%2B1×5×10%2B2.1×2×10-100-13=-21(万元)。借:利润分配-应付现金股利 1 137 贷:应付股利-限制性股票股利 1 137 借:其他应付款-限制性股票回购义务 1 137 贷:库存股 1 137 借:应付股利-限制性股票股利 21 贷:其他应付款-限制性股票回购义务 21 【提示】12月31日计算的预计未来不可解锁限制性股票持有者的现金股利为-21万元，说明前期在确认时多冲减了相关的负债(即其他应付款-限制性股票回购义务)金额，或可以理解为前期多确认了应付的现金股利金额。借:其他应付款-限制性股票回购义务 2 511 贷:库存股 2 511 (6 000-900-300-1 032-120-1 137) 借:资本公积-其他资本公积 5 580 (1 800%2B1 880%2B1 900) 贷:资本公积-股本溢价 5 580

2021-07-02

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