2020 甲公司为增值税一股纳税人，适用企业所得税税率2，且未来期间不变 年1月1日，甲公司通延所得税资产，递延所得税鱼侦的年初余画均为零 有关资料如下 万元 1、2020年12月31日，甲公河应收账款余额为200万元，计提坏账准备20 2、2020年甲公司实现利润总画600万元 除 3、税法规定，计提的坏来准备不得税前扣除，而于损先实际发生时税前扣 要求：根据上述资科，不考虑其他因素，分析回答下列小题 1)编制甲公司计提坏账准备的会计分录 (2)计算甲公司2020年应纳税所得额、应交所得税，递延所得税责产（负 债)年末余额 (3)计算甲公司2020年“所得税费用”并写出相关会计分录

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

2020 甲公司为增值税一股纳税人，适用企业所得税税率2，且未来期间不变 年1月1日，甲公司通延所得税资产，递延所得税鱼侦的年初余画均为零 有关资料如下 万元 1、2020年12月31日，甲公河应收账款余额为200万元，计提坏账准备20 2、2020年甲公司实现利润总画600万元 除 3、税法规定，计提的坏来准备不得税前扣除，而于损先实际发生时税前扣 要求：根据上述资科，不考虑其他因素，分析回答下列小题 1)编制甲公司计提坏账准备的会计分录 (2)计算甲公司2020年应纳税所得额、应交所得税，递延所得税责产（负 债)年末余额 (3)计算甲公司2020年“所得税费用”并写出相关会计分录

2020年甲企业实现利润总额200万。当年取得的国债利息收入10万，国债利息收入税法免交企业所得税。甲公司2019年12月20日取得行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，该固定资产的最低折旧年限10年，2020年甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为0。2020年甲公司无其他纳税调整事项。 （1）计算甲公司2020年12月31日上述固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。 （2）分别计算甲公司2020年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。 （3）计算2020年利润表确认的所得税费用金额。