演示账套

小规模纳税人企业所得税怎么计算，是按季度申报吗？年度企业所得怎么申报？

2022-08-16 09:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-16 09:37

你好，如果是查账征税的，年累计的利润总额减去弥补亏损，这个余额乘以税率减之前季度预缴利润100万以内的小型微利企业税率2.5%，利润100万到300万之间的5%，超过300万的，全额按照25%缴纳。

齐红老师解答 2022-08-16 09:38

小型微利企业，你的营业收入、营业成本、利润总额、营业外收支都是直接在主表里面填写，然后固定资产的在105080表格里面填写，详细的工资、薪金、福利费、职工教育经费、社保、公积金在职工薪酬明细表里面填写，如果有需要调整的项目，看具体的业务，在纳税调整明细表，或者是职工薪酬明细表，或者是固定资产折旧明细表都可以。