演示账套

请问这道题，为什么向非关联方借款的利息10万元也不允许税前扣除呢

2022-08-20 11:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-20 11:34

同学，你好非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除，这道题银行贷款利率6%，向非关联企业借款100万，利息的扣除上限为100*6%=6

快账用户6043 追问 2022-08-20 12:12

你说的我不明白，请问这道题您怎么解的呢，麻烦解给我看一下

齐红老师解答 2022-08-20 12:52

企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息费用，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。向银行的贷款利息可以税前扣除。向非关联企业的借款是不考虑债资比的，其利率不超过银行同期贷款利率的都是可以税前扣除的。向非关联企业的借款利率超过银行同期贷款利率6%，因此可以扣除的利息＝100×6%×3÷12＝1.5（万元），所以不得扣除利息合计=500×6%÷12×10+10－100×6%÷12×3=33.5（万元）。如果按照借款2个月，这道题答案应该是34，不过选项里面没有，个人认为题目里面的非关联方借款2个月应该是3个月