老师好！购入的500万以下的固定资产，可以一次性在税前扣除，不需要纳税调整，有没有文件？
需要调整的 财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 一、首先，我们对财税〔2018〕54号文件的理解，应注意以下几点： 1、允许一次性税前扣除的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，即我们所称的动产。 2、“54号文”中所指的企业新购进的固定资产是否包括自行建造、投资者投入、以物抵债等形式取得的固定资产，并未给出明确答复。 3、“54号文”中“新购进”中的“新”字，并不是指非要购进全新的固定资产，如果是使用过的旧的固定资产也可以享受该政策。 4、“54号文”规定：允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。这里的用词是“允许”，不是“应当”。因此，纳税人可以根据自身生产经营需要，选择是否享受优惠政策。 二、了解完政策后，我们接下来学习一下该政策相关的账务处理和纳税申报。 现实中，有不少的财务人员看到这个政策后,盲目的认为：以后500万以下的购进设备都可以不计入固定资产了,这样的理解就是大错特错了。 如果说之前税务政策规定价值不超过5000元的固定资产可以一次性扣除，部分企业为了保持税会差异最小化，结合企业实际情况，把单位固定资产核算标准定到5000以上，这个可以理解，因为毕竟5000元的金额的也不是很大，不会影响核算质量。但现在这个标准是500万了，就不在适用这个方法了。 对于企业新购进的固定资产正确的处理方法应该是：固定资产的确认、计量等需要按照现行的会计制度、准则处理，需要通过固定资产科目处理，正常计提折旧。如果企业适用“54号文”规定一次性扣除政策将一定产生“税会差异”，按照申报表通过填报的方式来调整。即：会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理，不能混淆。 我们通过一个案例来学习一下实务中的账务处理以及纳税申报： 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5
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老师好！购入的500万以下的固定资产，可以一次性在税前扣除，不需要纳税调整，有没有文件？
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老师，想请问，固定资产加速折旧，可以一次性在税前扣除，但是要在以后年度调增回来。那如果才新入职一家公司，怎么知道这家公司之前有没有购入的500万以下的固定资产，需要在我入职的那个年度继续纳税调增的呢？
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老师您 好，我在2022年第四季度，申报企业所得税时，分别申报了500万元以下设备器具一性扣除跟高新技术企业单位500万元以下固定资产一次性扣除这两项，我现在要做汇算清缴时，高新技术企业单位500万元以下固定资产一次性扣除这个要做纳税调整没的，有人说，高新技术企业500万元这个不用做纳税调整，做调一般的那个就可以了，我有定不太确定
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500万以下的固定资产可以一次性抵扣，那还需要纳税调增吗？
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老师您好，2023年1月购入的500万以下的固定资产可以税前一次性扣除吗？依据是什么文件
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那会不会有地区是享受不用调整的呢？
这个调整的是账务上的还是税收上的呢？
没有地区差异 账上只能按月折旧，没有一次抵扣所得税的，拟申报企业所得税的时候可以一次折旧，所以这个会计上和税法上有差异，你需要调整，这个调整是在税法上调整，你次年汇算清缴，每年都需要调增。
就是每年汇缴还是要调增企业所得税是吗？
我们每个季度都是预提费用的，年底缴纳企业所得税，那这个有必要一次性折旧吗？比如买了辆汽车
你好，对的是的，第一年调减，第二年每年都需要调增。
不用的，你可以选择不享受这个政策，按月折旧，按月抵扣所得税。
我们老板以为这个车价就能税前扣除，都不用交所得税了，比如一辆车30万，这个季度利润总额是30万，这样就不用交所的税了。
一次抵扣所得税不就是这个道理
我们老板就是觉得是这样的，觉得分开折旧就是不划算了，一次性折旧都能税前扣除
会计上没有一次折旧的政策 只有税法有
那为什么要一次性折旧呢？有什么优缺点吗？
国家给的优惠 当年盈利 以后年度亏损的适合这个方法
如果以后年度都是盈利的就没有必要这样操作是吗？
你好对的 是这么做的
我这么和老板解释可以吗？老板觉得没有一次性入费用，他亏了
固定资产没法直接做费用 需要安月折旧
我是指税法上是不是一次入费用
超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
会计上要分的，汇缴税会不一致就要调增是吗？
你好 会计上也没有啊
税务上一次性
产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
税法上可以一次折旧 不是直接做费用