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老师，债权投资和其他债权投资持有期间账面价值分别怎么算

2022-08-30 23:26
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-08-31 00:20

你好两者共同点都是需要按实际利率集体利益，区别就是其他债权投资在此基础上还要按公允计量 借：应收利息 贷：投资收益(摊余成本×实际利率) 债权投资-利息调整(或是借方) 例如计提完利息后账面余额是110，年末公允是115，那么要调到公允价值，差额5 借：其他债权投资-公允价值变动5 贷：其他综合收益5

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快账用户6941 追问 2022-08-31 00:21

已经知道了

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齐红老师 解答 2022-08-31 00:24

好的，也早点休息，别太晚

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你好两者共同点都是需要按实际利率集体利益，区别就是其他债权投资在此基础上还要按公允计量 借：应收利息 贷：投资收益(摊余成本×实际利率) 债权投资-利息调整(或是借方) 例如计提完利息后账面余额是110，年末公允是115，那么要调到公允价值，差额5 借：其他债权投资-公允价值变动5 贷：其他综合收益5
2022-08-31
同学你好 对的 理解正确
2022-07-25
摊余成本是考虑实际利率后调整的金额, 第一年年末摊余成末=期初摊余成本(本金)%2B本期实际利息(期初摊余成本*实际利率) - 应付利息(票面利率*票面面值); 　　这个数值作为下一期的期初摊余成本，最后一期倒挤实际利息使得最终还款等于票面面值。 　　每期摊销额=票面面值×票面利率 - 实际成本×实际利率; 　　期末摊余成本= 期初摊余成本 - 本期摊销额 = 初始实际成本 - 累计摊销额。
2024-01-17
你好，是的，加油，财务人
2024-01-20
同学你好 债权投资的摊余成本计算主要基于实际利率和票面利率，采用摊余成本法计量； 其他债权投资的摊余成本虽然也作为参考信息，但由于其采用公允价值计量，因此其计算方式更多地受到市场因素的影响，并可能涉及更复杂的方法。
2024-05-30
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