演示账套

固定资产减值确认的递延所得税资产，第二年固定资产出售，出售时要把确认的固定资产冲回吗？

2022-09-01 17:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-01 17:38

是的，出售时要把确认的递延所得税资产冲回

2022-09-01

您好，这个等于税会差异消失了，需要转回

2020-09-19

您好处置固定资产的时候，之前确认的递延所得税负债和递延所得税资产要转回

2022-08-07

增值确认递延所得税负债，因为账面价值大于计税基础，

2022-05-26

同学你好： 2016年会计上的账面价值是45500，但是计税基础是44000-2000=4200 所以有会税差异3500.应该确认3500*25%=875的递延所得税负债这里是2017年递延所得税负债的发生额，会计上账面价值上涨了4500，但是计税基础下降了2000.所以2017年的会计税法差额是6500.所以2017年确认6500*25%=1625的递延所得税负债 2125是怎么来的了是875%2B1625=2500这个是递延所得税负债的余额。（在2018年1月1日的余额）我们来分析18，19，20年的情况（21不分析，因为21年被卖出去了） 18、19、20年会计上的折旧是50 000/20=2500,但是税法的折旧是2000.所以会计上多折旧了500. 也就是会计和税法的差异每年都减少500，每年应该转回500*25%=125的递延所得税负债。 3年的所得税负债一共减少125*3=375 2018年1月1是递延所得税负债2500-375=2125. 最后办公楼卖掉，所以递延所得税负债一次性全部结转掉

2021-07-26