公司2008年1月设立采用资产负债表债务法核算所得税费用适用的税率为25%公司2008年利润总额为6000万元一2008年12月31，公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除二2008年12月31，公司Y产品在账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益，税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除三2008年4月，公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元；2008年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额四当年投资收益中确认了国债利息收入50万元五因违反环保法规被处以罚款支出10万元假定预期未来期间公司适用的所得税税率不发生变化，并且公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异要求1确定公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31的计税基础，
①应收账款账面价值=5000-500=4500（万元） 应收账款计税基础=5000（万元） 应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5000-4500=500（万元） ②预计负债账面价值=400（万元） 预计负债计税基础=400-400=0 预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400（万元） ③持有至到期投资账面价值=4200（万元） 计税基础=4200（万元） 国债利息收入形成的暂时性差异=0 注释：对于国债利息收入属于免税收入，因此要纳税调整。同时，持有至到期投资计税基础=未来可以税前扣除的金额=4200万元，所以在国债到期收回投资时，纳税所得=收入-扣除项目=4200-4200=0。所以对于国债投资，其账面价值=计税基础。 ④存货账面价值=2600-400=2200（万元） 存货计税基础=2600（万元） 存货形成的可抵扣暂时性差异=400（万元） ⑤交易性金融资产账面价值=4100（万元） 交易性金融资产计税基础=2000（万元） 交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4100-2000=2100（万元）
热门问答 更多>
-
老师，我发现以前的银行流水他们做账做错了，三月份开始错的，我怎么改，改到七月份吗？
-
今年中级什么时候可以打印准考证
-
老师：有没有政府单位的实操课件
-
老师给员工发工资是不是必须发到员工的卡上，能用现金发工资吗汽车修理厂只给，老板老板娘，厂长交接社保，如果用公户给没交社保的员工发工资会也麽样
-
老师好，我们企业有一个服务是推广服务，帮客户上外地去推广产品，在这期间发生的所有衣食住行和餐费还有超市小票都要计入主营业务成本吗？
-
老师您好，战略考试，主观题把知识点都写上了，对应题目内没找好扣的分多吗？
-
老师您好！请问这道题编制抵消分录时为什么不用抵消取得时新增的股本和资本公积呢
-
老师给员工发工资是不是必须发到员工的卡上，能用现金发工资吗汽车修理厂只给，老板老板娘，厂长交接社保，如果用公户给没交社保的员工发工资会也麽样
-
汽车4s店试驾车怎样算折旧，比如30万的试驾车，计算公式是什么
-
老师你好，我们是一个电商科技公司，做的政府项目，我要怎么公项目核算呢
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录