演示账套

老师好，公司前三个季度企业所得税申报享受研发费加计扣除，填写第四季度研发费加计扣除，总是提示利润总额与申报表不符，怎么处理？扣减研发费加计扣除的利润要比报表的利润少啊

2026-01-12 19:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-12 19:37

核心问题是误改了利润总额，加计扣除是调减应纳税所得额，不是改会计利润。处理步骤：把申报表利润总额改回和财务报表一致；加计扣除金额只填在加计扣除附表做纳税调减，不碰主表利润；核对前三季度累计数，确保数据衔接无错。

快账用户1394 追问 2026-01-12 19:40

前三个季度研发费加计扣除数据没有错，第4季度不能填写？

齐红老师解答 2026-01-12 19:41

同学你好你看看你的利润不对吧

快账用户1394 追问 2026-01-12 19:44

研发费加计扣除的附表不能修改，我把第四季研发费填在主表上的，所以利润总额就减少了

快账用户1394 追问 2026-01-12 19:45

是不是第四季度就不能填当季度的研发费？

齐红老师解答 2026-01-12 19:52

前三季度数据无误的情况下，第四季度预缴申报确实不能新增 / 修改研发费加计扣除金额，这是政策明确规定的（国家税务总局财政部公告 2023 年第 11 号）。第四季度研发费的加计扣除需在年度汇算清缴时与前三季度金额合并填报，预缴时仅保留前三季度累计数即可浙江税务局

2026-01-12

没有关系，一个是会计上的利润，一个是税法的。

2023-07-10

你好，它都是根据年累计来算税的。

2021-12-09

可以的，可以这么做的。

2023-12-09

你好，同学应纳税所得额270+9=279 所得税费用279×25%=69.75 净利润＝利润总额减去所得税费用＝270-69.75=200.25

2023-12-12

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