演示账套

期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为2000万，可抵扣暂时性差异为1500万。适用的所得税税率25%。暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异（1）假定递延所得税资产和负债均无期初余额。（2）假定递延所得税资产期初账面余额300万，递延所得税负债期初账面余额450万（3）假定递延所得税资产期初账面余额500万，递延所得税负债期初账面余额550万分别编制有关递延所得税的会计分录

2022-09-13 10:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-09-13 14:07

你好，分录如下，请参考 1.递延所得税负债2000*25%=500 1.递延所得税资产1500*25%=375 借：所得税费用125 递延所得税资产375贷：递延所得税负债500 2.递延所得税负债2000*25%-450=50 2.递延所得税资产1500*25%-300=75借：递延所得税资产75贷：递延所得税负债50 应交税费-应交所得税25 3.递延所得税负债2000*25%-550=-50 3.递延所得税资产1500*25%-500=-125借：递延所得税负债50 所得税费用75贷：递延所得税资产125

齐红老师解答 2022-09-13 14:07

你好，分录如下，请参考 1.递延所得税负债2000*25%=500 1.递延所得税资产1500*25%=375 借：所得税费用125 递延所得税资产375 贷：递延所得税负债500 2.递延所得税负债2000*25%-450=50 2.递延所得税资产1500*25%-300=75 借：递延所得税资产75 贷：递延所得税负债50 应交税费-应交所得税25 3.递延所得税负债2000*25%-550=-50 3.递延所得税资产1500*25%-500=-125 借：递延所得税负债50 所得税费用75 贷：递延所得税资产125