演示账套

老师，麻烦问下这道题：2020年12月份香山公司购入生产线一条,价格500万.会计从2021年1 10年直线折旧，假设不留残值.企业选择所得税前一次性扣除，5年后，香山公司将生产线以100万的价格销售给A公司.处置的时候：为什么还要调增250万元的，真的是不懂这个原理

2022-09-13 10:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-09-13 11:04

积极向上的同学，您好。这里主要是会计和税务的处理不一致导致的差异。会计上按照10年折旧，在第5年末（也就是处置时），账面价值=500-500/10*5=250（万元）税法上在购入时一次性扣除，在处置时，税法上认可的价值为0 在计算条生产线的处置收益时，会计上的净损益=100-250=100-250=-150（万元）税法上的净损益=100-0=100（万元）也就是会计利润是-150万元，税法上的利润是100。所得税是按照税法的规定的去计算缴纳的，因此我们需要将会计利润调整为税法上的利润，也就是需要调增100-（-150）=100%2B150=250（万元）