企业22年9月预收商铺租金10万元，租期为23年1-12月，分别在23年6月和12月开出半年租金发票。 9月收款，计算增值税，租金收入按租期分摊。 请问，整个会计过程先后要怎么做会计分录？

不是租用，是出租。企业出租商铺。。。

出租的这个做收入 收到钱的时候做预收 然后按月做收入 借银行 贷预收账款 贷应交税费增值税

回答的不明白，你发的分录是预收款计算应交增值税的？然后呢？确认收入怎么做分录？以后开票了又怎么做分录？

麻烦看清楚我的问题好吗

上面是预收的 后面按月做收入 借预收账款 贷主营业务收入 贷销项 这样

上面这个分录是无票收入 开票的时候先红冲无票收入 然后再按照开的发票做收入

确定收入时先做无票收入？那无票收入怎么做分录？ 然后开票的时候先红冲无票收入，再按开的发票做收入，又是怎么做分录？能不能把分录写出来，不然答了等于没答。我就是想知道怎么做分录？

分录上面给你写了

后面按月做收入 借预收账款 贷主营业务收入 贷销项 这个分录是无票收入 开票的时候先红冲无票收入 然后再按照开的发票做收入

比如预收一年是租金126000含税，22年9月预收全年租金 22年9月预收款时分录 借：银行存款126000 贷：预收帐款120000 应交税费-应交增值税-销项税6000 23年1月开始每月确认收入 借：预收帐款 贷：主营业务收入-未开票收入10000 应交增值税-销项税？这个不是重复了？上面22年9月预收款不是贷了全部的销项税？ 23年6月开具半年发票共63000元，这个你说先红冲无票收入再按开票做收入是具体借什么贷什么？ 能具体整个会计过程的分录写清楚吗？我就是不怎么具体怎么写分录才来问的。你就是不回答。。。。

借：银行存款126000 贷：预收帐款120000 应交税费-应交增值税-预缴增值税6000 而不是销项税 后面申报的时候是抵减的呀 借：预收帐款 贷：主营业务收入10000 应交增值税-销项税 红冲的时候 借：预收帐款负数 贷：主营业务收入负数10000 应交增值税-销项税负数 然后开蓝字发票 再做 借预收账款 贷主营业务收入 贷销项 这样做的

开两张发票？一张红字一张蓝字？为什么？

红字发票不用开 第一个收入是无票收入 你要是开票必须要把无票收入红冲 不红冲不就重复做收入了吗

开蓝字发票的时候冲红无票收入，再然后重新做收入分录？那收入不就算到开票月了？不是按租期月份确认收入吗？

同学你好 对的 一负一正正好冲减了呀 收入还是在确认无票收入的那月呀

好的，那上面你说预收款缴增值税的时候不是贷销项税，是贷预缴增值税，后面你发的分录也没冲掉这个预缴增值税，直接就贷销项税了是为什么呢？

同学你好 月底结转的时候才冲减预缴增值税 预交增值税转入未交增值税 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-预交增值税 当月的销项-进项，最终也是转入未交增值税 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费-未交增值税 这样达到抵消的效果。

借：银行存款126000 贷：预收帐款120000 应交税费-应交增值税-预缴增值税6000 而不是销项税 后面申报的时候是抵减的呀 借：预收帐款 贷：主营业务收入10000 应交增值税-销项税 红冲的时候 借：预收帐款负数 贷：主营业务收入负数10000 应交增值税-销项税负数 然后开蓝字发票 再做 借预收账款 贷主营业务收入 贷销项 这样做的 这个第一步就交了所有的增值税了，为什么确认收入的时候还要贷-应交增值税-销项税？

预收账款要预交增值税

我问的是预收款时已经预缴了增值税，为什么到了租期确定收入还要贷销项税，那不是多贷一个？