演示账套

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，本月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），甲公司收回后将用于生产非应税消费品。发出材料的实际成本为108万元，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.53万元，另支付运杂费2万元。假设该应税消费品在受托方没有同类消费品。则甲公司收回的委托加工物资入账价值为多少万元。

2022-09-14 23:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-09-14 23:10

你好同学甲公司收回的委托加工物资入账价值=108+9+(108+9)/(1-10%)*10%+2

快账用户8194 追问 2022-09-14 23:11

收回该批产品的入账价值=108+9+2+（108+9）÷（1-10%）×10%=132（万元），不理解答案过程的意思

快账用户8194 追问 2022-09-14 23:11

请问一下老师这个答案怎么来的呀？

快账用户8194 追问 2022-09-14 23:15

老师可以帮我解释一下吗？

齐红老师解答 2022-09-14 23:16

委托加工应税消费税，受托方代收代缴消费税，该应税消费品在受托方没有同类消费品，所以按照组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)计算消费税为(108+9)/(1-10%)*10%，由于甲公司收回后将用于生产非应税消费品，所以缴纳的消费税直接记入委托加工物资的成本中，同时委托加工发生材料108.加工费3.运杂费2，因此相加为总成本

快账用户8194 追问 2022-09-14 23:19

谢谢老师！

齐红老师解答 2022-09-14 23:20

不客气的，感谢同学五星好评一下