你好,购入资产次月和当月就开始摊销,筹建期很长的,可能在筹建期期间就摊销完毕了
(二)非货币性福利核算 大海公司为家电生产企业,共有职工310人, 其中生产工人200人,车间管理人员15人,行政管理人员20人,销售人员15人,在建工程人员60人,大海公司适用增值税率13%。2020年11月25日以自己生产的某种电器发放给每一位职工, 每台电暖气的成本为800元,市场售价为1000元。要求写出计算过程。 (三)无形资产业务题 2019年6月1日,某企业决定自行研制开发某项技术。该企业认为,研发该项技术具有可靠的技术和财务等资源的支持,研发成功后用于产品生产,可降低产品成本,为企业带来巨大的收益。有关资料如下: (1) 2019年在研究开发过程中,发生材料费46800元,人工费100 000元,用银行存款支付的其他费用80000元. (2) 2020年1月1日,该专利技术进入开发过程,发生材料费20000元,人工费50000元,以银行存款支付律师费11 400元,注册费600元。2018年1月28日研发成功,已经达到预定用途,(3)企业预计该项专利权的使用寿命为5年,采用直线法于每年年末摊销。 要求: (1) 做出会计分录。(2)计算该无形资产的年摊销额,并做账务处理
1.[资料题]山东宏远有限公司为居民企业,其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为128人,资产总额为5000万元,所属行业为工业企业。2018年度境内经营业务如下:①取得销售收人3000万元。②发生销售成本1500万元。③发生销售费用700万元(其中广告费500万元、职工薪酬50万元、资产折旧摊销费50万元、办公费50万元、差旅费50万元),管理费用600万元[其中业务招待费20万元、职工薪酬50万元、资产折旧摊销费100万元、办公费200万元、差旅费180万元、用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元(其中研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用10万元,直接从事研发活动的本企业在职人员费用10万元,专门用于研发活动的折旧费、维护费、运行维护费3万元,有关无形资产摊销费5万元,中间试验和产品试制的有关费用,样品、样机及一般测试手段购置费5万元,研发成果论证、评审、验收、鉴定费用10万元,设计、制定、资料和翻译费用7万元)],财务费用50万元(均为利息支出)。④发生各种税金为200万元(含增值税150万元)。⑤取得营业外收人为100万
3/4企业所得税的计算、会计核算和纳税申报山东宏远有限公司为居民企业,其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为120人,资产总额为5000万元,所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产),财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元,发生无形资产处置净损益(损失)2万元。(6)营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元,支付税收滞纳金76万元)。(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费2
某企业2021年度生产经营情况如下:(1)取得产品销售收入9000万元,发生销售成本6000万元,缴纳增值税710万元,消费税及城建税、教育费附加等销售税金280万元。(2)取得其他业务收入500万元。(3)发生销售费用900万元,其中包括广告费700万元,业务宣传费150万元,假设企业发生的广告费和业务宣传费均符合税法规定的条件。(4)发生管理费用600万元,其中包括业务招待费50万元,新技术开发费用35万元,当年未形成无形资产。(5)发生财务费用170万元,其中包括向非金融机构的借款利息70万元,年息10%,(银行同期同类贷款利率为5%)。(6)营业外支出60万元,其中包括向银行缴纳的罚息10万元,工商部门的罚款2万元,公益性捐赠40万元。根据上述资料回答下列问题:(1)企业的利润总额:(6分)(2)广告费业务宣传费的调整额:(6分)(3)业务招待费的调整额:(6分)(4)新技术开发费用的调整额:(6分)(5)借款利息的调整额:(6分)(6)公益性捐赠的调整额:(6分)(7)各项罚款的调整额:(6分)(8)企业的应纳税所得额:(4分)
某企业2021年度生产经营情况如下:(1)取得产品销售收入9000万元,发生销售成本6000万元,缴纳增值税710万元,消费税及城建税、教育费附加等销售税金280万元。(2)取得其他业务收入500万元。(3)发生销售费用900万元,其中包括广告费700万元,业务宣传费150万元,假设企业发生的广告费和业务宣传费均符合税法规定的条件。(4)发生管理费用600万元,其中包括业务招待费50万元,新技术开发费用35万元,当年未形成无形资产。(5)发生财务费用170万元,其中包括向非金融机构的借款利息70万元,年息10%,(银行同期同类贷款利率为5%)。(6)营业外支出60万元,其中包括向银行缴纳的罚息10万元,工商部门的罚款2万元,公益性捐赠40万元。根据上述资料回答下列问题:(1)企业的利润总额:(6分)(2)广告费业务宣传费的调整额:(6分)(3)业务招待费的调整额:(6分)(4)新技术开发费用的调整额:(6分)(5)借款利息的调整额:(6分)(6)公益性捐赠的调整额:(6分)(7)各项罚款的调整额:(6分)(8)企业的应纳税所得额:(4分)
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