老师好，若公司拍中的车牌20万当作固定资产，分5年均摊折旧，若第6年公司再转手拍买收入也是20万，这时当作固定资产收益还是营业外收入，不管哪个都需要缴纳25%的企业所得税，但假设第6年公司账面还又25万的亏损，那亏损25万加上20万收入，还亏损5万，应该是不用缴纳企业所得税吧，谢谢。

(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元（其中含广告费和业务宣传费合计500万元）,管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产）,财务费用50万元（均为利息支出）。(4)发生各种税金200万元（含增值税150万元）。(5)发生固定资产处置净损益（收益）100万元，发生无形资产处置净损益（损失）2万元。(6)营业外支出78万元（含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元）。(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。山东宏远有限公司2020年度无以前年度亏损（2018-2019年均无亏损）,在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第

青岛市新海小家电有限公司是一家小型微利企业,经税务机关审批该公司采用查账征收企业所得税,2018年度核算确认亏损5万元,2019年发生经济业务如下全年取得产品销售收入400万元;取得债券投资的利息收入30万元(其中国债的利息收入10万元);发生产品销售成本30万元;缴纳增值税60万元,城市维护建设税及教育费附加6万元;发生的销售费用25万元(其中广告费和业务宣传费20万元);发生的财务费用40万元,发生的管理费用20万元(其中业务招待费5万元);营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中罚款2万元,公益捐赠10万元要求:计算青岛市新海小家电有限公司2019年度应纳税所得额和应纳所得税额。

老师好，若公司拍中的车牌20万当作固定资产，分5年均摊折旧，若第6年公司再转手拍买收入也是20万，这时当作固定资产收益还是营业外收入，不管哪个都需要缴纳25%的企业所得税，但假设第6年公司账面还又25万的亏损，那亏损25万加上20万收入，还亏损5万，应该是不用缴纳企业所得税吧，谢谢。

老师好，若某公司本月拍中公司车牌18万，当作公司固定资产入账，分6年摊销，平均每年3万折旧，假设这6年公司没有任何收入（其他支出费用也忽略），6年后折旧费用就是18万，也就是公司账面亏损18万，那若第7年公司再拍卖出去也是18万，请问这时这18万收入要交企业所得税吗？18万收入-18万亏损=0，是不是不用缴纳企业所得税，谢谢。

老师好，公司竞拍过来的公司车牌（公司车还没有买，先拍的牌），是当作公司固定资产均值分5年折旧好，还是当作无形资产分10年均摊好？我的理解如果公司目前营业收入及利润还不错，分摊或折旧年份短一些好，因为你每年的利润高，均摊折旧短支出就大，这样就平衡了；若果你每年营业收入或利润很少，摊销折旧短，费用支出大，到时还是亏损的很多，若五年过来，很有很多亏损，因为一般企业最多能补5年的亏损，那第六年你营业收入或利润好也也不能补以前的亏损了，因为以前的亏损清0了，我这样理解对吗？