老师好，若公司拍中的车牌20万当作固定资产，分5年均摊折旧，若第6年公司再转手拍买收入也是20万，这时当作固定资产收益还是营业外收入，不管哪个都需要缴纳25%的企业所得税，但假设第6年公司账面还又25万的亏损，那亏损25万加上20万收入，还亏损5万，应该是不用缴纳企业所得税吧，谢谢。

假如某生产企业2019年度生产经营情况如下产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，销售费用40万元，发生管理费用35万元， 财务费用20万。当年出租固定资产取得收入40万元，准许税前扣除的有关税费30万元。合理的实发工资30万，实缴工会经费1万、职工福利费5万、职工教育经费3万。将外购A产品以福利形式分配给公司员工，实际成本4万，市场不含税售价5万。将自产B产品以福利形式分配给公司员工，该产品实际成本3万，同类产品的计税价格为5万。2018年亏损50万，2019年已预缴企业所得税10万，适用税率25%。 要求按照以下步骤完成: (1)汇算清缴该企业2019年企业所得税额。(2)填制企业所得税年度纳税申报表。

老师好，假如某公司购置了一辆价值为20万的车辆作为固定资产，5年后折旧为0，但是车辆第六年再二手卖了3万元，这个当作公司营业外收入吗？应该不可以吧，因为折旧为0了，若可以，这些年那这俩车是算17万还是23万的支出，谢谢。

(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元（其中含广告费和业务宣传费合计500万元）,管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产）,财务费用50万元（均为利息支出）。(4)发生各种税金200万元（含增值税150万元）。(5)发生固定资产处置净损益（收益）100万元，发生无形资产处置净损益（损失）2万元。(6)营业外支出78万元（含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元）。(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。山东宏远有限公司2020年度无以前年度亏损（2018-2019年均无亏损）,在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第

青岛市新海小家电有限公司是一家小型微利企业,经税务机关审批该公司采用查账征收企业所得税,2018年度核算确认亏损5万元,2019年发生经济业务如下全年取得产品销售收入400万元;取得债券投资的利息收入30万元(其中国债的利息收入10万元);发生产品销售成本30万元;缴纳增值税60万元,城市维护建设税及教育费附加6万元;发生的销售费用25万元(其中广告费和业务宣传费20万元);发生的财务费用40万元,发生的管理费用20万元(其中业务招待费5万元);营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中罚款2万元,公益捐赠10万元要求:计算青岛市新海小家电有限公司2019年度应纳税所得额和应纳所得税额。

老师好，若公司拍中的车牌20万当作固定资产，分5年均摊折旧，若第6年公司再转手拍买收入也是20万，这时当作固定资产收益还是营业外收入，不管哪个都需要缴纳25%的企业所得税，但假设第6年公司账面还又25万的亏损，那亏损25万加上20万收入，还亏损5万，应该是不用缴纳企业所得税吧，谢谢。