演示账套

老师您好，请问（1）2021年11月29日和2021年12月17日入账的两个固定资产的累计折旧，还可以转入2022年研发设备的研发折旧费用吗？若可以的话，会计怎么做账？（2）2022年3月31日入账的固定资产的累计折旧转为研发设备的研发折旧费用，会计怎么做账？麻烦老师，谢谢。

2022-09-16 11:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-16 11:26

1.可以，但是要有相关立项报告支撑固定资产用于研发，直接将原计入借：研发费用-费用支出-折旧费贷：管理费用-折旧费

齐红老师解答 2022-09-16 11:26

第2个问题同第一个问题分录

快账用户4701 追问 2022-09-16 11:38

第一个问题中21年的两个固定资产的折旧费，从22年1月计入，用对应的2022年材料出库单、设备使用记录和立项结项报告支撑，可以吗？还需要补充什么文件更为稳妥呢，谢谢老师

齐红老师解答 2022-09-16 11:39

不需要材料出库单，立项报告和设备使用情况记录单足够，在记录单上标注研发部门使用更好

齐红老师解答 2022-09-16 11:40

如有帮助到您还请给予五星好评，谢谢您

快账用户4701 追问 2022-09-16 11:42

哦哦，设备使用情况记录单，方便提供模板参考吗？麻烦老师

快账用户4701 追问 2022-09-16 12:09

老师，企业之前年度购买的固定资产用于研发的，是不是都可以通过会计处理，计入研发费折旧，只要有设备使用情况记录和立项结项报告支撑？这个之前年度有没有限制？谢谢老师。

齐红老师解答 2022-09-16 12:22

以前年度的调整只能通过以前年度损益调整这个科目了，通过研发不太好识别了，您可以用Excel做辅助账

齐红老师解答 2022-09-16 12:23

资产使用情况记录单直接用累计折旧表就可以

快账用户4701 追问 2022-09-16 13:19

借：以前年度损益调整-折旧费贷：管理费用-折旧费会计处理，是这样吗？还可以再结转到研发支出吗？借：研发支出-费用化支出-折旧费贷：以前年度损益调整-折旧费 2021年底的固定资产是因为日期较为临近，所以可以通过会计处理直接转入研发吗？麻烦老师啦

齐红老师解答 2022-09-16 13:31

这样吧，以前年度您直接在年度做一笔账，见图片，意思就是让研发科目有余额，但是图片两笔分录不影响损益，所以不影响报表

齐红老师解答 2022-09-16 13:34

您按照我图片的分录在2021.12.31做这个分录就可以

快账用户4701 追问 2022-09-16 13:57

老师，我想把21年底的两个固定资产折旧，转为研发设备的折旧费，21年账目已经不能动了，22年1月到现在6月还是在固定资产下，我想从22年1月份调到研发费的折旧，是不是直接用您上午回复的第一种会计处理就可以？您刚发图片的两个分录，第一个为什么贷方是负数，第二个没看明白。

齐红老师解答 2022-09-16 14:44

21年的账可以动，就是把我纸上的分录加到最后一张凭证，不影响损益，无需结转，但是研发费用科目会显示本年发生额，你的研发在21年就有数了。负数的意思是将原计入管理费用折旧费冲一部分到研发费用，因为费用不发生贷方，所以只能是借方负数

齐红老师解答 2022-09-16 14:45

22年以后的直接做借：研发费用贷：管理费用借方负数

快账用户4701 追问 2022-09-16 15:19

明白点了，我再想想，太感谢老师啦

齐红老师解答 2022-09-16 15:33

能帮助到您很高兴，希望您能给予五星好评，谢谢您，祝您生活愉快！

1.可以，但是要有相关立项报告支撑固定资产用于研发，直接将原计入借：研发费用-费用支出-折旧费贷：管理费用-折旧费

2022-09-16

你前面的账务处理是没问题的呀，你买的设备正常放固定资产，只是这个固定资产的折旧放到研发支出。

2022-11-15

同学你好稍等我看看

2023-10-22

原来会计做账把他直接一次性折旧是怎么做的？

2022-04-10

(1)乙公司购买设备的账务处理：借：固定资产 522000 应交税费——应交增值税（进项税额） 67860 贷：银行存款 589860 (2)乙公司2022年7月该设备折旧计算如下：每月折旧额 = 522000 / 5 / 12 = 8700元借：制造费用 8700 贷：累计折旧 8700 (3)2022年12月31日该设备可收回金额为436000元，小于其账面价值522000元，发生了减值。因此，应计提减值准备。账务处理如下：借：资产减值损失 86000 贷：固定资产减值准备 86000 (4)乙公司2023年1月该设备折旧计算如下：每月折旧额 = （522000 - 86000） / （5 - 1） / 12 = 9775元借：制造费用 9775 贷：累计折旧 9775 (5)2023年12月31日该设备可收回金额为350000元，小于其账面价值368000元（522000 - 8600 - 139493），发生了减值。因此，应计提减值准备。账务处理如下：借：资产减值损失 18393 贷：固定资产减值准备 18393

2023-10-29