个体工商户定期定额和查账征收，分别怎么交个税

你好 定期定额 收入大于定额标准，按收入计算缴纳个人所得税 收入低于定额标准，按定额标准计算缴纳个人所得税 查账征收 生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数 税率，速算扣除数见表

一、查账征收个体户范围包括: 1、注册资金指标:注册资金在10万元以上(含10万元); 2、销售额或营业额指标:存量个体户上一个纳税年度月平均销售额或营业额或新办的个体户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额为参照. (1)应税劳务纳税人15000元以上(含15000元); (2)货物生产销售纳税人30000元以上(含30000元); (3)批发零售纳税人40000元以上(含40000元以上). 3、省税务机关确定的其他情形. (二)定期定额征收个体户范围(以下称双定户) 1、经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小; 2、达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户(以下简称定期定额户)的税收征收管理. 二、增值税 1、无论查账征收还是定期定额征收,销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策. 销售额超过以上范围,全额征收增值税. 2、申报方式: 查账征收的个体户,按规定的申报期通过网络申报平台或到办税服务厅,报送相应的财务报表、申报表,进行自行申报. 定期定额征收的个体户,(1)实际销售额未超过税务机关核定销售额的,实行简易申报,不需办理申报.(2)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款.应到税务机关办理申报事宜. 举例:如一个体户,按季度申报,税务机关核定月销售额为20000元.其当期实际销售额58000元,则实行简易申报,无需办理申报;若其当期实际销售额为61000元,则应到税务机关办理申报. 三、税金及附加、文化建设事业费 增值税享受免征优惠同时免征税金及附加、文化建设事业费;不享受免征增值税优惠的同时按规定征收税金及附加、文化建设事业费. 四、个人所得税 (一)查账征收的个体户 1、查账征收的个体户适用《个体工商户个人所得税计税办法》(2014年12月27日国家税务总局令第35号公布,根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正) 2、纳税主体:个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人. 3、应纳税所得额:个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额. 五、定期定额征收的个体户 各地对定期定额征收根据本地实际要求不尽相同,以广东省为例,1、对定期定额征收的个体户,核定销售额超过30000元(不含30000元)作为起征点,征收个人所得税.2、自2016年8月3日起施行,有效期至2021年8月2日.对未办理税务登记证件,临时从事生产、经营的自然人纳税人,在向税务机关申请开具发票时,对其取得的个体工商户生产、经营所得,由税务机关统一按开具发票金额(不含增值税)的1.5%核定征收个人所得税. 三、两者适用的范围不一样: 查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税. 核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用

核定征收不需要汇算清缴的，查账征收在电子税务局里面汇算清缴。

如果能选到定期定额，就选它。选它就不用做账，且会自动申报

你好 企业所得税有两种征收方式，一种叫查账征收，一种叫核定征收。 税务机关向企业征税，是对企业的所得征税，这就需要知道企业所得到底是多少。征收方式的本质就是税务机关如何知道企业所得。  1、核定征收 由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。 适用情况： 纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企1业所得税： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（没有会计账簿） （2）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（没有会计账簿） （3）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（没有会计账簿） （4）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（收入、成本、费用算不清） （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（不主动报税的） （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（申报的税负远低于理论上的税负） 简单来说：以上几种情况实现不了查账征收（没有数据没法申报所得），因此就只能由税务机关核定企业所得。如何核定？ 核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法： 1、核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。这种办法比较常见，适用于企业能够正确核算收入总额或者成本费用或者通过合理方法能计算和推定企业收入总额或成本费用总额的情况。 计算方法 ： 应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率或 = 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率 2、定额征收：直接核定所得税额。适用于不能正确核算或者计算与推定收入总额、成本费用总额的情况。 2、查账征收，也称“查账计征”或“自报查账”  纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申报其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。 适用情况： 这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 简单来说：即企业自己上报所得给税务机关。 二、两种征收方式的区别 1、对财务要求不同 查账征收对企业财务要求比较高，必须建立会计账簿。核定征收对财务要求比较低，没有财务人员，不做账也没关系。 2、对税负的影响不同 （1）企业亏损要不要交税。查账征收，企业亏损是不用缴企业所得税的。而核定征收，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。 （2）应税所得不同。查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失 核定征收方式下核定应税所得率，企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率