演示账套

2019年1月1日，甲公司购入某公司同日发行面值2000万元债券，支付价款2079万元，另支付交易费用10万元，该债券每年付息一次，到期还本期限为五年票面利率5%，实际利率4%，每年12月31日支付利息甲公司作为债权人投资核算。会计分录怎样做

2022-09-20 20:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-20 20:39

同学你好，借交易性金融资产贷银行存款。

您好，您的问题是什么？

2022-09-20

同学你好，借交易性金融资产贷银行存款。

2022-09-20

你好同学借，债权投资-面值2000 债权投资-利息调整89 贷，银行存款2089

2022-09-21

你好借债权投资--面值1000 应收利息 50 债权投资--利息调整 38.98 贷银行存款1088.98 2022.12.31 借应收利息 50 贷投资收益 1038.98*3.93%=40.83 债券投资--利息调整 9.17 2023.12.31 借应收利息 50 贷投资收益（1038.98-9.17）*3.93%=40.47 债券投资--利息调整 9.52 23年账面价值=1038.98-9.17-9.52=1020.29

2023-09-08

该持有至到期投资2022年12月31日计提减值准备前的账面价值=(2078.98%2B10)某(1%2B4%)-2000某5%=2072.54(万元),计提减值准备后的账面价值为1800万元,2022年应确认投资收益=1800某4%=72(万元)。

2023-02-15