演示账套

9月买了两台电脑8000，可以一次性累计折旧吗？

2022-09-23 11:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-23 11:55

可以的，账上按月折旧，想要一次抵扣所得税，去填写固定资产加速折旧表就行，申报企业所得税的时候填写。

快账用户2596 追问 2022-09-23 15:06

是现在有这个政策吗？可以给我看下吗

快账用户2596 追问 2022-09-23 15:14

借：固定资产—台式电脑8000 贷：银行存款借：管理费用办公费8000 贷：累计折旧电脑8000

快账用户2596 追问 2022-09-23 15:14

这样写吗？

齐红老师解答 2022-09-23 15:19

不对某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时：借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧：借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5