老师印花税购销合同根据发票汇总表进销发票金额相加缴纳印花税是吗

一季度印花税的缴纳，要区分不同情况来确定计税依据，具体如下：计税依据确定原则存在采购合同和销售合同的情况：按照《中华人民共和国印花税法》规定，买卖合同（包含原购销合同）属于应税凭证，通常情况下，采购合同和销售合同都需要缴纳印花税。印花税的计税依据是合同所列的金额，并且遵循以下规则：如果合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据。例如，合同明确写明货物不含税金额为 100 万元，那么就以 100 万元计算印花税。如果合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据。比如合同注明货物不含税金额 100 万元，增值税额 13 万元，那么计税依据就是 100 万元。如果合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。假设合同只写了货物总价含税为 113 万元，没区分金额和税额，那就以 113 万元计税。核定征收的情况：如果企业的印花税采取核定征收方式的，对购销合同按账簿上的购销总金额（全部购货和销售金额，包含增值税税金）的一定比例计征印花税。账载分别记载购销金额和增值税，按不含增值税的金额确定计税依据。无合同但有明确买卖关系单据的情况：企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。计税依据同样按照上述合同金额的判断规则确定。如果没有签销售合同，而是只按订单发货并开出发票，没有其他合同或类似单据，通常不需要缴纳印花税，因为发票不是印花税应税凭证。仅以销售开票不含税金额缴纳的情况分析只根据一季度销售开票不含税金额为依据缴纳印花税是不准确的。如果企业仅依据此申报缴纳，会存在少缴印花税风险，因为忽略了采购合同以及其他可能的应税凭证。例如企业有采购合同，却未对其计算缴纳印花税，一旦被税务机关检查发现，可能面临补税、罚款和加收滞纳金等后果。

2025-04-06

快账用户9933 追问 2022-09-23 15:08

好的老师

快账用户9933 追问 2022-09-23 15:09

不管有没有合同只要缴纳了就交是吧老师

齐红老师解答 2022-09-23 15:11

对，没错，就是这个意思。

快账用户9933 追问 2022-09-23 15:11

收到老师老师直接找发票汇总表缴纳印花税就是最直白的方法是吧

齐红老师解答 2022-09-23 15:12

对在合规就是最直接的

快账用户9933 追问 2022-09-23 15:12

收到老师谢谢辛苦

齐红老师解答 2022-09-23 15:13

你得把购货金额也加上啊

快账用户9933 追问 2022-09-23 15:14

发票汇总表销售金额和购买金额相加这样了理解对吗老师

是价税合计金额吧

齐红老师解答 2022-09-23 15:14

对的没错就是这个意思

快账用户9933 追问 2022-09-23 15:15

收到老师辛苦辛苦

齐红老师解答 2022-09-23 15:15

恩帮忙给个五星好评

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