老师好，请问老板拿回来的，今年二月份的建厂房的建材发票，应该怎么做账务处理？前期企业一直没建账，九月份新建账。实际厂房是在去年九月份建成的

老师好，原来没有做账，也就没有计入固定资产。厂房是去年建成的，也没有建账，现在我重新建账，再计入固定资产可以吗？是不是需要补计提折旧？

可以。原则是要补记的。如果生产的有产品，会面临一系列复杂调整。

具体怎么调整？我们是生产型企业

模拟追溯到当月，入账，计提折旧，分摊计入成本、影响产成品结转营业成本，所得税汇算，很费事。

老师好不太理解，怎么会影响产品结转营业成本？所得税汇算清缴时怎样调整？

是厂房还是办公用房，如果是厂房折旧要计入制造费用的就引出后边一系列问题。 所得税汇算要根据新的利润去算。

是厂房，我现在补计提折旧，汇算清缴时怎么做？

你可以这样操作简便。 就是记入今年，年底所得税汇算时调增。并且不要让补提的以前年度的折旧参与今年成本计算，直接计入损益

记入今年，不补计提以前的折旧，汇算清缴时为什么要调增？

我说的是计入今年，但是补提以前年度时并计放当期费用时调增。 你不补提就不用调增。

收到，谢谢老师！

有问题可以接着问，如满意可点已解决五星评价哈，谢谢！

老师，那建厂房时只有材料费有发票，人工费水电费都没有发票，厂房的原值怎么算？

暂估进去，没有发票的部分计提折旧了相应部分转出。这是比较严谨的。

不是转出，意思是年度所得税汇算时调增。

好的，谢谢老师！