老师，您看这个题 第一张图片第三小问那个分录是怎么来的还有第二张图片第二小问为什么有进项税额小规模纳税人不是直接进成本吗？

老师好，第一张图是我把进项税额凭证列举了一个图片，所有的进项税额凭证我都是这样做的，都在借方。 第二张图片是所有1月份的进项税额合计3318.14元，都在借方， 第三张就是我所做的需要把进项税额结转，这个摘要我画了红框，我怎么写？还有结转的分录是要转出吗，我做的对吗，借：进项税额转出 贷：进项税额。（进来是在借方，转出是在贷方。）是先进项税额转出再转未见增值税分录是怎么样的。这个进销项税的摘要，分录怎么写。这个图片一次只能上传三张。其余我也上传不了，老师，我讲明白了吗，我表达清楚了吗

老师，您看这个题 第一张图片第三小问那个分录是怎么来的还有第二张图片第二小问为什么有进项税额小规模纳税人不是直接进成本吗？

老师好，看图片，第一张图片是计提工资的，第一列是研发人员的应发工资，第二列是管理人员的应发工资数，第三列是个人负担部分的保险，第四列是个人部分的公积金，第五列是个税，第六列是实发工资数， 第二张图片是缴纳社保时的会计科目，第一列是研发人员的公司承担部分，第二列是管理人员的公司承担部分，第三列是个人承担部分， 第三张图片是缴纳公积金时的会计科目，第一列是研发人员公司承担部分的公积金，第二列是管理人员公司承担部分的公积金，第三列是个人承担部分的公积金， 最后是缴纳个税时的会计科目，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行， 这个会计科目从2019年开始就这样记的，企业是高新技术企业，2019，2020年，2021年，经过审计过的，这个会计科目应该怎么处理呢？ 谢谢

老师好，有高新技术企业的老师吗看图片，第一张图片是计提工资的，第一列是研发人员的应发工资，第二列是管理人员的应发工资数，第三列是个人负担部分的保险，第四列是个人部分的公积金，第五列是个税，第六列是实发工资数， 第二张图片是缴纳社保时的会计科目，第一列是研发人员的公司承担部分，第二列是管理人员的公司承担部分，第三列是个人承担部分， 第三张图片是缴纳公积金时的会计科目，第一列是研发人员公司承担部分的公积金，第二列是管理人员公司承担部分的公积金，第三列是个人承担部分的公积金， 最后是缴纳个税时的会计科目，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行， 这个会计科目从2019年开始就这样记的，企业是高新技术企业，2019，2020年，2021年，经过审计过的，这个会计科目应该怎么处理呢？ 谢谢