公司买了两辆车 落户在公司作为固定资产，税收政策有一条说是有可以一次性在税钱扣除的么？ 那我做账也是一次性计提折旧么

就是在汇算清缴时候填 纳税调整明细表么

你好，固定资产加速折旧表是单独的这一个。预缴的时候在这里填写， 然后汇算清缴的时候是105080表格。

好的 我研究看看 那就是账上还是按月计提折旧 我们学习中不是有会计和税法上有差异 递延所得税科目么 这个是怎么理解呢

对的，是的，是这么理解。

固定资产的这个会计上按月计提 税法上选择了一次性在税前扣除 就产生了差异 那会计分录我要怎么写呢

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5

好的明白了 谢谢老师