演示账套

请问第一题的第五小问分录怎么做

2022-10-06 18:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-06 19:14

借，长期股权投资5600 贷，投资收益5600 借，投资收益5600 少数股东损益2400 年初未分配利润9000 贷，提取盈余公积700 年末未分配利润9000+7000-700 借，股本5000 资本公积3000 盈余公积1700 未分配利润9000+6300 商誉1500×12-18000×80% 贷，长期股权投资1500×12+5600 少数股东权益，差额金额

快账用户1214 追问 2022-10-06 19:18

是7000✖️80%嘛，不是还有个折旧费200要扣除嘛

齐红老师解答 2022-10-06 19:20

不好意思，把这里看掉了借，长期股权投资5600-1660 贷，投资收益5600-160 借，投资收益5600-160 少数股东损益2400-40 年初未分配利润9000 贷，提取盈余公积700 年末未分配利润9000+7000-700-200 借，股本5000 资本公积3000+2000 盈余公积1700 未分配利润9000+6300-200 商誉1500×12-20000×80% 贷，长期股权投资1500×12+5600-160 少数股东权益，差额金额

快账用户1214 追问 2022-10-06 19:28

还有2个问题，递延所得税是题目没给税率就不用算嘛，商誉为什么是拿合并成本减调整前的股东权益，而不是调整后的呢

齐红老师解答 2022-10-06 19:34

1，对的 2，商誉就是支付对价-公允净资产份额计算