同学们:我今常混淆1.从农户免税买烟叶加工成烟丝，计算进项税=80（购买价款）*（1-10%） 2.从农户手中购买小麦制作饼干，买价5万，进项税计算=5*10% 我不理解什么时候要用1-10%，什么时候直接乘10%

甲卷姻厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟（不含税调拨价为100元／标准条）及雪茄烟。本年5月甲卷姻厂发生如下业务：(1）从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝；向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回人库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业（主营业务为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。(3）从小规模纳税人丙企业和丁企业（主营业务均为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元（不含税）。(4）进ロ一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输人地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。(5）以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。(6）本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元，并收取品牌专卖费9.04万元；领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟，销售S牌卷烟300标准箱。(7）月初库存外购烟丝买价为32

某卷烟厂2022年5月以自产特制卷烟200箱，发放职工作为职工福利，每条卷烟成本77元，无同类产品售价。要求：计算应纳消费税和增值税。（卷烟消费税成本利润率为10%）。2.（2022年4月）某生活性服务业是增值税一般纳税人，本月发生业务如下：①取得不含税价款3018.5万元，考虑到与购买方长期合作，给予10%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣。②本月申报抵扣的增值税专用发票的进项税合计96万元，其中包括：由于违反法律法规被没收的一批物资，进项税额为14.8万元；外购用于发放员工五一节假日的的礼品，进项税额为22万元；申请贷款服务，进项税额为1.9万元；购入旅游服务用于赠送客户，进项税额4.8万元。注：该企业符合增值税加计抵减条件，上期末加计抵减余额为2.6万元。该题请取整数。要求：（1）根据①计算本月应纳增值税销项税额。（2）根据②计算本月应纳增值税进项税额。（3）根据②计算本月加计抵减额，并计算出本月本月应纳增值税。

同学们:我今常混淆1.从农户免税买烟叶加工成烟丝，计算进项税=80（购买价款）*（1-10%） 2.从农户手中购买小麦制作饼干，买价5万，进项税计算=5*10% 我不理解什么时候要用1-10%，什么时候直接乘10%

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年某月发生如下业务：(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元，直接将其运往甲企委托加工烟丝，发生价税合计运费8万元，取得运费增值税专用发果：回甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税1.56万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税52万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款300万元；(3）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元；本月领用外购烟丝生产A牌卷烟，并销售A牌卷烟400标准箱，每箱不含增值税售价2.5万元。(4）月底处置2008年购置的机器设备一台，原价10万元，已提折旧4万元，处置价为4万元。(5）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。说明：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，增值税率13%，烟丝消费税税率为30%，卷烟生产环节消费税为56%、150元／箱，雪茄烟消费税税率36%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题：（单位：万元）:(1）

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年某月发生如下业务：(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元，直接将其运往甲企委托加工烟丝，发生价税合计运费8万元，取得运费增值税专用发果：回甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税1.56万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税52万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款300万元；(3）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元；本月领用外购烟丝生产A牌卷烟，并销售A牌卷烟400标准箱，每箱不含增值税售价2.5万元。(4）月底处置2008年购置的机器设备一台，原价10万元，已提折旧4万元，处置价为4万元。(5）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。说明：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，增值税率13%，烟丝消费税税率为30%，卷烟生产环节消费税为56%、150元／箱，雪茄烟消费税税率36%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题：（单位：万元）:(1）