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麻烦老师看看税务师2第52题多选题，进行解释，谢谢

麻烦老师看看税务师2第52题多选题，进行解释，谢谢
2022-10-07 17:49
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-10-07 17:55

答案bcde，不应作为可抵免境外所得税税额的情形： （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款； （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； （3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款； （4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

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快账用户9428 追问 2022-10-07 18:04

老师，为什么a选项不行呢

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齐红老师 解答 2022-10-07 18:29

a是可以抵免的，所以不能选

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快账用户9428 追问 2022-10-07 21:27

A为啥可以直接抵免呢

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齐红老师 解答 2022-10-07 21:32

是这样规定的，企业在国内所得税需要缴纳的，在国外有业务在国外缴纳的所得税是可以抵免的，您就理解为类似汇总缴纳或者预缴的意思吧，可能好理解一些

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快账用户9428 追问 2022-10-07 21:34

那老师能解释bcde为啥不得抵免吗？

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齐红老师 解答 2022-10-07 21:35

我第一条就写了，这是规定的

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同学您好，答案是ABCD。 答案B：财税[2000]91号：第十条　实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。
2022-10-08
答案bcde，不应作为可抵免境外所得税税额的情形： （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款； （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； （3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款； （4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
2022-10-07
答案应为ABCE，闲置需要缴纳房产税
2022-10-07
答案应该是acde吧 因为个人所得税九项所得中，只有经营所得不实行全员全额扣缴申报。
2022-10-07
你好同学， CD不征税 但是转让自有唯一住房必须满5年转让时才免个税，因此选择ABE
2022-10-07
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