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麻烦老师看看税务师2第52题多选题，进行解释，谢谢

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2022-10-07 17:49
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-10-07 17:55

答案bcde，不应作为可抵免境外所得税税额的情形： （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款； （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； （3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款； （4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

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快账用户9428 追问 2022-10-07 18:04

老师，为什么a选项不行呢

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齐红老师 解答 2022-10-07 18:29

a是可以抵免的，所以不能选

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快账用户9428 追问 2022-10-07 21:27

A为啥可以直接抵免呢

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齐红老师 解答 2022-10-07 21:32

是这样规定的，企业在国内所得税需要缴纳的，在国外有业务在国外缴纳的所得税是可以抵免的，您就理解为类似汇总缴纳或者预缴的意思吧，可能好理解一些

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快账用户9428 追问 2022-10-07 21:34

那老师能解释bcde为啥不得抵免吗？

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齐红老师 解答 2022-10-07 21:35

我第一条就写了，这是规定的

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答案bcde，不应作为可抵免境外所得税税额的情形： （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款； （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； （3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款； （4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
2022-10-07
同学您好，答案是ABCD。 答案B：财税[2000]91号：第十条　实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。
2022-10-08
您好！ 根据《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的规定，考虑营业收入、资产总额和职工工资三个因素
2022-10-08
您好，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (2)租入固定资产的改建支出; (3)固定资产的大修理支出; (4)其他应当作为长期待摊费用的支出。
2022-10-11
选项A是要交契税的。契税第2节征税范围还特别讲了。征税的是国有土地使用权转让，所以承包集体土地是租土地，选项E不交
2022-10-07
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