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小企业会计准则，汇算后补交的税款，没有以前年度损益调整科目，可以计入什么科目

2022-10-10 20:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-10 20:18

同学；可以用盈余公积和利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。

快账用户8914 追问 2022-10-10 20:24

补交的税款全部体现在资产负债表未分配利润中，在利润表中不体现，导致这两个表逻辑关系不成立了有影响吗？

齐红老师解答 2022-10-10 20:41

在编制上年度的利润表（2021年的利润表）中，是需要将所得税费用调整为正确的金额。（报表数据调整，逻辑关系还是成立的）；对于账务处理中（记账凭证里的处理【把调整分录写到2022年】），将其计入盈余公积和利润分配-未分配利润（这相当于调整的是期初留存收益）。

快账用户8914 追问 2022-10-10 20:57

老师，可以帮忙写下分录吗？我只做了借利润分配一未分配利润贷应交税费-应交所得税。利润表中调整正确税额如何处理？

齐红老师解答 2022-10-11 08:38

直接调整利润表里的数据就可以了。把所得税费用金额调成正确的。这个事项只有记账凭证里有分录，在报表中只是属于资产负债表日后的调整事项。（相当于当年报表里只改数，在做账时，在第二年补做的调整分录）

同学；可以用盈余公积和利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。

2022-10-10

您好，不用，用利润分配-未分配这个

2024-07-22

你好，小企业会计准则，汇算清缴补交所得税，分录是借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

2022-01-05

您好借：银行存款贷：应交税费-企业所得税借：应交税费-企业所得税贷：利润分配-未分配利润

2022-10-21

同学你好用利润分配未分配利润

2023-03-02

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