当期发现今年1、2月的成本核算错误，营业成本远高于营业收入，可以把错误的差额 在10月直接调到库存商品吗？借:库存 贷:成本，这样操作可以吗？
可以的，可以这么做的。
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1.案例-1：某企业2021年9月30日，会计人员在结账之前编制如下的试算平衡表，由于存在记账、过账等方面的错误，导致该试算平衡表不平：结账前试算平衡表2021年9月30日单位：元账户名称借方贷方库存现金14400银行存款504000应收账款684000库存商品216000固定资产648000应付账款479880实收资本1620000主营业务收入846000管理费用781200合计28476002945880企业财务人员经过核对账簿记录，发现以下错误：(1)企业除购一台设备（不考虑增值税）价值61200元，当即交付使用，会计分录：借：管理费用61200贷：应付账款61200(2)企业收回欠款100800元存入银行：会计分录：借：银行存款117000贷：应收账款117000(3)企业用银行存款46800元偿还所欠应付账款，过账时误将“应付账款”的借方过到贷方，并且金额误记为37080元(4)企业用现金支付办公用品费5400元，过账时误将“库存现金”的贷方记为借方5400元(5)本月发生的工资费用中有10800
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当期发现今年1、2月的成本核算错误，营业成本远高于营业收入，可以把错误的差额 在10月直接调到库存商品吗？借:库存 贷:成本，这样操作可以吗？
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老师 我司是销售机台的，在22年11月份签订销售合同113万，约定23年3月发货，22年12月份收到了113万，并开具发票113万，但我司原材料还未购买，机台还未开始做，暂估成本90万。 我司在22年的凭证如下： 借：银行存款113 贷：预收账款113 借：预收账款113 贷：主营业务收入100 应交税金-应交增值税（销项税额）13 借：主业务成本90 贷：库存商品90 借：主营业务收入100 贷：主营业务成本90 本年利润10 借：本年利润10 贷：利润分配-未分配利润10 23年实际发生成本95万，做账如下： 借：以前年度损益调整-主营业务成本5 贷：库存商品5 借：利润分配-未分配利润5 贷：以前年度损益调整5 汇算清缴前：利润分配-未分配利润在贷方：5 所以应交所得税5*25%=1.25 请问老师这样的分录对吗
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老师您好！请教您一下。公司是小规模纳税人，用的是小企业会计准则。公司去年年底暂估成本15000，在今年二月份对方把发票开过来了，实际是14800。我需要做的会计分录是：1.借：库存商品-暂估15000（红字）贷：应付账款15000（红字），2.借：主营业务成本15000（红字）贷：库存商品15000（红字），3.借库存商品14800，贷：应付账款14800，4，借：主营业务成本14800，贷：库存商品14800。因为是小企业准则，没有以前年度损益调整，5，借：利润分配未分配200，贷：主营业务成本200。这样做对吗？
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老师，22年12月 我们开票80万，做了收入确认，并暂估成本60万，借：库存商品 60万 贷：应付账款-暂估应付款 60万，借：主营业务成本60 贷：库存商品60 23年2月这60万成本发票已到，并且真实成本多于60万，那我们这样做凭证可以吗 借：库存商品 -60 贷：应付账款-暂估应付款-60 借：主营业务成本 -60 贷：库存商品-60 然后按真实的成本结转库存商品并确认成本
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把1-2月的差额直接做一笔差错的调整分录，后面需要什么凭证或说明吗？
你好，最好有一个出库单。
好的，附1.2月正确的成本计算过程及出库单。另外，机械制造行业，生产领料到在产品、产成品，手工做成本结转怎么比较规范？
借生产成本贷原材料，这个能分出来，不需要再结转了，以后结转到库存商品就可以的， 借生产成本贷应付职工薪酬，职工直接人工也能分出来 借生产成本贷制造费用，这个需要你自己分摊，分摊的对应的产品成本里面，你可以根据原材料耗用量来分摊。
月末入库，借库存商品贷生产成本。
一个工人可能一个月做好几个设备，工资和制造费用 都按产品的工时来分摊可以吗?也需要分配到在产品吧？
哦，对的是的，是这么做的。
在产品期初有余额，等于在产品闲置了，当月没有领料，那就不用分配工资和制造费用了吧？
你好，当月你们有加工，他妈没有加工的可以不用分摊。
当月有加工他们吗？没有的话不用分摊。
好的，了解了。在产品没有再加工，一直挂账不要紧吧？
哦，没有关系的，可以的。
可以直接推翻1.2月的成本吗？成本比收入高出太多，一看就不合理
不需要情况说明吗？
你好，你在摘要里面自己写清楚就可以。
好的，请问这种情况属于 前期会计差错调整吗？
你好是的，是这么做的