演示账套

2020年4月1日甲企业以增发本公司普通股1000万股取得乙公司60%股权，甲公司股票每股面值1元，市价每股5元，另支付股票发行费200万元，支付评估费、咨询费等30万元。当日乙企业所有者权益账面价值8000万，其中：股本5000万元、资本公积2000万元、盈余公积200万元、未分配利润800万元。该企业所有者权益公允价值为10000万元，该差异是由以下资产、负债造成。存货账面价值600万元公允价值800万元；应收账款账面价值1000万元公允价值900万元；固定资产账面价值2800万元公允价值4000万元；无形资产账面价值0元公允价值800万元；预计负债账面价值0元公允价值100万元。假设不考虑所得税，乙企业当年存货全部售出，固定资产尚可使用10年，直线法计提折旧；无形资产预计使用寿命5年，直线法摊销。年末应收账款坏账100万元；确认预计负债100万元

2022-10-12 23:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-13 09:09

老师，这题怎么写分录

齐红老师解答 2022-10-13 10:08

您好，1、取得投资，借：长期股权投资6000，贷：股本1000，资本溢价-股本溢价4000，营业外收入1000，支付发行费和评估费等，借：资本公积-股本溢价200，管理费用30，贷：银行存款230，2020年分配股利，借：应收股利300，贷：投资收益300，2021年分配股利，借：应收股利480，贷：投资收益480。2、合并商誉=5000-6000=-1000万元

快账用户3289 追问 2022-10-13 10:09

老师，第三问和第四问怎么编

齐红老师解答 2022-10-13 11:16

您好，3、对子公司个别报表进行调整：借：存货200、固定资产1200、无形资产800，贷：应收账款100，预计负债100，资本公积2000，借：管理费用210、营业成本200，贷：固定资产-累计折旧90、无形资产-累计摊销120、存货200，2020年调整后的净利润=2400-130%2B130*10%-210-200=1873万元，按权益法调整对子公司的长期股权投资：借：长期股权投资1123.8，贷：投资收益1123.8，调整子公司宣告分派现金股利：借：投资收益300，贷：长期股权投资300，调整后的未分配利润=800%2B1873-500-240=1933，与股权投资有关的抵销分录的编制：借：股本5000，资本公积4000，盈余公积440、未分配利润——年末1933，贷：长期股权投资6823.8，少数股东权益3549.2，未分配利润—营业外收入1000，借：投资收益1123.8，少数股东损益749.2，未分配利润—年初800，贷：提取盈余公积240，对所有者（或股东）的分配500，未分配利润——年末1933，内部债权债务抵消分录：借：应付账款130，贷：应收账款130