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Q

老师，集团和子公司合并报表里面，子公司的未分配利润（就是上缴集团的利润），在合并时用和母公司的长期股权投资抵消吗？

2022-10-16 15:16

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-10-16 15:20

同学你好，合并时用和母公司的长期股权投资抵消的。单体报表处理：母公司A: 借：应收股利 100 贷：投资收益 100 单体报表按成本法计提取得的投资收益；借：银行存款 100 贷：应收股利 100 收到分红款时，做上述分录，现金流计入“取得投资收益收到的现金”；子公司B：借：利润分配-未分配利润 100 贷：应付股利 100 经过股东大会作出有效决议后，财务相应做利润分配处理；借：应付股利 100 贷：银行存款 100 支付分红款，做以上分录，现金流计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。合并报表抵消分录：借：投资收益 100 贷：长期股权投资 100 合并层面需按权益法核算，权益法下分配现金股利，视为利润分配，减少长期股权投资，故经上述抵消分录后最终结果为：借：利润分配-未分配利润 100 贷：长期股权投资 100

同学你好，合并时用和母公司的长期股权投资抵消的。单体报表处理：母公司A: 借：应收股利 100 贷：投资收益 100 单体报表按成本法计提取得的投资收益；借：银行存款 100 贷：应收股利 100 收到分红款时，做上述分录，现金流计入“取得投资收益收到的现金”；子公司B：借：利润分配-未分配利润 100 贷：应付股利 100 经过股东大会作出有效决议后，财务相应做利润分配处理；借：应付股利 100 贷：银行存款 100 支付分红款，做以上分录，现金流计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。合并报表抵消分录：借：投资收益 100 贷：长期股权投资 100 合并层面需按权益法核算，权益法下分配现金股利，视为利润分配，减少长期股权投资，故经上述抵消分录后最终结果为：借：利润分配-未分配利润 100 贷：长期股权投资 100

2022-10-16

你好同学，母公司的长期股权投资要抵消掉的。

2022-12-14

合并时用和母公司的长期股权投资抵消的

2022-12-14

您好，借：实收资本 500 贷：长期股权投资 500

2025-02-16

同学你好，你是指哪个差额，是购买时合并方初始计量的差额，计入资本公积-资本溢价

2023-11-19

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