老师好！假如员工21年报销20年的住宿费，专票不含税金额为5000，进项税为300，银行存款支付5300，如果采用企业会计准则调账的话完整分录怎么写啊？

之前没做啊，就是20年的费用，21年才收到，想用以前年度损益调整科目

你好 借：以前年度损益调整—某某费用  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款

然后呢？这是第一步的分录，完整的分录咋做啊？

你好 借：以前年度损益调整—某某费用  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—某某费用

还差分录呢吧？是不是需要做四个分录？

你好，请问是还差什么分录呢？ 

差一个所得税的还有盈余公积的吧？

你好 调整所得税分录是 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整—所得税费用 盈余公积的调整分录是 借：盈余公积，贷：利润分配—提取的盈余公积

之前我问过您汇算清缴关于盈余公积的问题，您说盈余公积是年末计提，和次年没关系，但我听了正保会计网校一个老师的课程，也是说和盈余公积有关

（是针对这个回复有什么疑问吗）

对，我不知道哪个正确

那个老师讲的最后一个分录和您告诉我的不一样

就这个盈余公积的

你好 调整费用 借：以前年度损益调整—某某费用  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 如果你还需要包括所得税，盈余公积的，当然就会有这些了 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—某某费用 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整—所得税费用 借：盈余公积，贷：利润分配—提取的盈余公积

那个老师讲的是 借：盈余公积—法定盈余公积 贷：利润分配—未分配利润

你好，盈余公积的调整，对方的科目是 利润分配—提取的盈余公积，而不是  利润分配—未分配利润

哦，那按您这个分录做的话，20年的财务报表和21年的财务报表数据怎么调整呢？

你好，调整2020年的期末货币资金，应交税费，未分配利润，盈余公积的金额。同时调整2020年的年初数相应金额。

哦，问下如果上年计提了盈余公积，这个调整的盈余公积分录是必须要做的吗？