演示账套

老师，有待认证的进项税，资产负债表上应交税费就成负数，是没有关系的吧？不涉及退税问题的吧？

2022-10-19 22:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-19 22:39

你好，同学没有关系，正常的

2022-10-19

你好，没有关系的，可以的。

2023-01-29

，报表都是填写在其他流动资产正数显示

2022-01-17

你好不填写这里，填写在其他流动资产里

2022-02-26

有待认证进项税的时候，资产负债表的应交税费可以是负数。当企业有 “应交税费 —— 待认证进项税额” 且金额较大，超过了应交税费下其他如未交增值税、附加税等贷方余额的合计数时，就会使得资产负债表中应交税费项目呈现负数。如 “应交税费 —— 待认证进项税额” 借方余额 5 万元，而 “未交增值税”“附加税” 等贷方余额合计 2 万元，此时应交税费一级科目余额为 - 3 万元。不过，根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）规定，“应交税费” 科目下的 “应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额” 等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的 “其他流动资产” 或 “其他非流动资产” 项目列示。

2025-01-10