老师会计上按年限平均法计提折旧当年折旧了400万， 税法上按年数总和法计提折旧应该计提600万。这200万的差额乘以25%确定的是所得税负债还是所得税资产呢

老师一个问题一直很懵，会计按10年提折旧 税法说可以按6年加速折旧 会计每年计提的折旧是242413.79，税法每年计提的折旧是404022.98，那么每年年底要确认递延所得税负债嘛？确认哪个数？

某企业有一项固定资产原值300万元，无残值，折旧年限为5年，会计上采用年限平均法计提折旧，税法要求采用年数总和法。设该企业在该项固定资产使用的5年里每年会计利润总额均为1000万元，没有其他纳税调整项目，要求列出资产负债表债务法下5年计提企业所得税的会计分录。

老师会计上按年限平均法计提折旧当年折旧了400万， 税法上按年数总和法计提折旧应该计提600万。这200万的差额乘以25%确定的是所得税负债还是所得税资产呢

公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。

复合题1 S手机配件生产企业20X7年12月购入生产设备一套,价值3000万元。会计和税法都规定按平均年限法计提折旧,但会计上预计折旧年限为5年,税法规定折旧年限为6年,预计残值为0。根据 减值测试的结果,企业于20X8年就该设备计提固定资产减值准备200万元，折旧年限不变。企业20X8年的税前会计利润为2600万元,所得税税率为25%。假设除了折旧和固定资产减值准 备差异外,企业不存在其他任何会计和税法差异,20X8年初递延所得税账户期初余额为0。 26、该项生产设备20X8年末按会计准则计提折旧()万元。(2分) A. 500 B. 400 C. 600 D. 700 27、该项生产设备20X8年末按税法规定计提折旧()万元。(2分) A. 400 B. 500 C. 600 D. 700 28、该项生产设备20X8年末的账面价值是()万元。(2分) A. 2200