老师，请问一下答案中第5问，所得税费用中的600*25%是啥意思

(长期股权投资确认被投资单位实现净利润形成的递延所得税负债)

但是有一点，他这个长期股权投资其中有计入其他综合收益的啊，这个一部分不应该计入所得税费用吧，

哦明白了

嗯嗯 那就好  这个是两部分，一个是投资收益 600  一个是其他综合收益300分开考虑的

老师，还想请教一下，城镇土地使用税，他不是土地使用人交税吗，为啥我出租土地也是纳税人哦，出租人不本来就是要交城镇土地使用税的吗，为啥还要专门表示从出租的次月起交税啊

土地使用税是由承租方缴纳的，如果持有土地的一方将土地出租，之后发生的土地使用税纳税义务应当是承租方的，因为承租方是土地的实际使用人，这个的意思就是说出租的次月起就要转变成租房子的人去交城镇土地使用税，而不是由出租人继续缴纳了

但是城镇土地使用税他是有拥有使用权的人交税啊，我出租的话使用权还是出租人的啊，因为我的理解是土地也不存在啥所有权是不

使用权啊 出租的话不是承租人在使用吗，实际使用权不是暂时给了承租人

老师，那这道题的答案是不是错了，

拥有《国有土地使用权证》,或者农村集体拥有集体土地的所有权和使用权.但是,如果通过租赁合同,把拥有的土地使用权在一定时期内让渡给了别人,谁拥有土地使用权呢?当然是承租方拥有土地使用权了.不要把合同不当回事.所以,关于土地出租过程中土地使用税纳税人的判定规则,政策是非常明确的.土地出租后,承租方拥有了土地使用权.当然是纳税人.但在实务中,许多企业、会计、地税机关、甚至专家对出租土地导致的土地使用税纳税人,是这样判定的:如果属于应税单位和个人出租土地的,那么应当由出租人缴纳土地使用税,如果是免税单位出租土地的,那么应当由承租人缴纳土地使用税.即:原则上以《国有土地使用权证》来判断.

这个就是我感觉我理解可能有偏差，虽然实际上是承租人承担了城镇土地使用税，但是纳税人还是出租人，答案没有错的，至于你说租赁的从次月开始缴税，这种是说应税单位租用了免税单位的土地，这种情况下从什么时间缴纳城镇土地使用税

我明白您的意思，就是如果是正常的就是看使用权证书上写的是谁，谁就交土地使用税，但是涉及到了纳税单位使用免税单位，或者免税单位使用纳税单位土地这种情况那就是从出租次月起，承租人交土地税？

嗯嗯是的 您的理解是正确的

还请老师帮忙看下业务5，我有两个疑问，他2018年的时候并没有形成无形资产为啥还要180×75%，还有就是不是说无形资产他不计入递延所得税吗，为啥还要确认暂时性差异呢