本单位存银行20万开出银行承兑汇票，一年期票据，利率0.0215，存款1年期利息4300，会计分录怎么做

(1)编制办理贴现的会计分录：在办理贴现时，双峰公司需要记录以下会计分录：借：银行存款 985,000 财务费用 15,000 贷：应收票据 1,000,000 这里的计算过程是这样的：贴现利息=100万×万分之1.5×(8月16日-6月10日)=15,000元。因此，实际收到的贴现金额=100万-15,000=985,000元。应收票据是资产类科目，增加记在借方；银行存款和财务费用是损益类科目，增加记在贷方。 (2)编出每月月末摊销贴现利息调整、确认利息收入的会计分录：在每月月末，需要进行摊销贴现利息调整和确认利息收入的会计处理。假设每月的摊销额是平均的，即15,000/3=5,000元。摊销贴现利息调整的会计分录：借：财务费用 5,000 贷：应收票据 5,000 确认利息收入的会计分录：借：应收票据 5,000 贷：利息收入 5,000 (3)编制贴现到期计分录：在贴现到期日，即20×1年8月16日，双峰公司需要记录以下会计分录：借：应收票据 1,000,000 贷：银行存款 1,000,000

2023-12-15

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