生产型企业出口退税流程和贸易企业出口退税流程

生产企业出口操作流程 财务前期准备 1与内销企业所不同的就是出口企业涉及外币核算业务。一般在“银行存款”、“应收账款”下要设外币二级科目，如“银行存款-建行-美元户”、“应收账款-美元户”等，采用 外币核算。 2损益类科目最好是内外销分开，如“主营业务收入-内销”、“主营业务收入-外销”等 二、账务处理:出口企业要用到“应收补贴款”、“应交税金-应交增值税-出口退税”、“应交税金-应交增值税-进项税转 出”、“应交税金-应交税增值税-出口退税免抵额”“主营业务成本-出口退税差额”等。 同学你好 出口流程 出口货物的流程主要包括：联系订单、订货、付款、备货、订舱、报检、报关、装船、保险、催提单（提单在船期前一周出）、结汇、核销、退税，我公司实用出口流程及每个环节需要单据具体如下： 一、联系订单：发布信息——询盘——发盘——还盘——接受——发样——签订合同 二、 付款： 催证、审证、改证（如果是T/T,催T/T）、收到定金后备货。 （形式发票等同于合同，用形式发票开证） 三、备货： 给厂家下单、备货——包装——租船订舱（去的提单号） 发订舱委托：联系货代—了解价格、船期、到港时间—确定货—发订舱委托（加盖章） 四、商检：船期前一周，装柜前商检完 凡法定或合同规定检验的货物必须商检。 程序：开报检委托书、让厂家持发票、箱单、合同、报检申请表去当地检验检疫局报商检、拿到商检换证凭条/商检换证凭单（发往埃塞的货物只能出换证凭单）凭传真件即可换通关单，去装运城市的商检局 报检需船名、船次、提单号 五、领取核销单： 现在网上申请，然后持单位介绍信、合同、公章、条形章（带机构代码）、电子口岸操作员卡、经办人身份证去领 六、 网上备案核销单 七、 报关： 自制有关单据—报关出口—海关检验放行 单据有：进出口货物报关单（一般由货代/报关行填写）、出境货物通关单(换证凭条/单)、发票、箱单、合同、核销单、报关委托书等。（报关委托书、核销单必须是原件，其他的复印件或者传真件均可）一般由货代代理报关，在开船前的五个工作日给货代寄出相关单据，并在电子口岸备案核销单，同时需要提代中文品名、产地、装柜的分箱件、重、尺等） 八、 发货： 安排拖车、确定装柜日期—给厂家发装柜通知—派人去厂家监装（登记柜号、装柜详细信息、同时办理异地调查报告、开增值税发票）——货物装船—与货代确认样单—取得提单（开船当天或者第二天）—向买方发出已装船通知（船名、航次、开船日、预计抵港日、唛头、货物及数量、金额、包装件数、目的港代理人等） 办理异地调查报告需要资料：委托书（注明中文名、规格、数量、HS编码）、发票、箱单、厂家保函、（与生产商的）购货合同租船订舱后，取得回箱单，给厂家发装柜通知。 去厂家发货需要资料：发票、箱单、合同、装柜通知（含装车时间、车号及司机联系方式）、开税票资料、办理异地调查报告委托书 九、 投保： 持发票、船名航次、提单号向保险公司投保，取得保单。（一般为开船日当天或第二天办理） 保险费=保险金额*保险费率 保险金额=合同金额*（1+保险投成）【一般为110%】 十、 催提单，审单 十一、 办原产地证 办产地证：现在检验检疫电子网上申请，批准后持申请书（盖章）、原产地证书打印件、异地调查报告、银联卡、发票、箱单、合同去商检局申请 35元/份 十二、 交单 银行交单注意的事项： 1. 箱单、发票各一式三份。 2. 合同不作为银行的交单单据 3. 保险单的第一页正面背书（背面盖上永兴条形章并签字） 4. 发票复印件一份、提单正本一份银行保存。 5. 提单复印件一份加提单副本两份作为交单单据寄走 6. 交单联系表：无证委托一列的付款人全名及详址和代收行全名及详细地址，要填写完整 7. 核销单号 8. 国外代收行地址名称 另外如果是信用证的话，交单时的提单名称要显示BILL OF LADING而不是船公司名称。 通常信用证所需的单据如下： 1. 汇票Bill of Exchange 2. 商业发票 Commercial Invoice 3. 原产地证书 Certification of Origin 4. 提单 Bill of Lading 5. 保单 Insurance Policy 6. 检验证书 Inspection Certification 7. 受益人证明 Beneficiary’s certification 8. 装箱单或重量单 packing list or weight list 十三、 收汇： 持交单申请、信用证、信用证规定的全套单证（一般有发票、箱单、产地证等）并带有公章、条形章向银行交单议付。（一般回款期为10-15天） 银行扣费一般为：1-1.5% 十四、 核销： 现在中国电子口岸提交，核销单及报关单退回（一般在货物出口后30日左右）后便可去外汇管理局核销。 核销需要资料：核销单、银行水单（收汇核销联）、报关单（收汇核销联）、逐笔核销报告（2份，盖公章）、公章、电子口岸操作员卡 外贸企业核销期限为保管之日起180天，核销不收费。 十五、 退税： 现在中国电子口岸交单、在出口退税系统申报，然后持以下资料到国税局办理：退税申请、报关单、出口销售发票、合同、箱单、进货发票、结汇水单、收汇通知书、提单、出口保险单、产品征税证明、出口收汇已核销证明等。 注：外贸企业退税申报期限为报关之日起90天 十六、 业务登记、文件存档： 每单出口业务在完成后要及时作登记，包括电脑登记及书面登记便于以后查询登记等。所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。 注意事项： 各种程序仔细确认 各种单据要完全一致。

一、出口退税流程 确认退税申报期 生产企业需要确认退税的申报期，这通常与出口货物的销售实现时间相关。出口货物的销售实现时间是在取得运单并向银行办理交单后确认的。 准备退税申报资料 报关单：证明货物已出口的重要文件。 出口销售发票：反映出口销售交易的主要凭证。 进货发票：用于确定出口产品的供货单位、产品名称等详细信息。 结汇水单或收汇通知书：证明货款已收汇的文件。如有以到岸价（CIF）结算的，还应提供出口货物运单和出口保险单。 产品征税证明和出口收汇已核销证明等其他相关资料。 进行退税申报 准备好上述资料后，生产企业将退税申报资料提交至主管税务机关进行审核。税务机关审核通过后，生产企业需按照规定的程序和要求填写退税申请表，并加盖企业公章。退税申请表及相关资料将报送至退税机关进行进一步审批。 退税审批与款项下发 退税机关在收到生产企业的退税申请后，将进行审批流程。一旦审批通过，退税款项将下发至生产企业指定的账户。 二、账务处理 生产企业出口退税的账务处理涉及多个环节，以下是一般情况下的账务处理流程： 购入货物及接受应税劳务时 根据增值税扣税凭证注明的增值税额进行账务处理。 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款等 出口货物 货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）进行账务处理。 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 同时，结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 计算免抵退税额及账务处理 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 月末或次月，根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的免抵退税额、应退税额等进行账务处理。 计算免抵退税不予免征和抵扣税额： 计算应退税额： 计算免抵税额（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）： 收到出口退税款 收到出口退税款时，进行账务处理。 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 三、注意事项 确保资料真实准确 生产企业应确保所申报的退税资料真实、准确、完整，避免出现虚假申报等违规行为。 严格遵守时限 严格按照规定的时限进行退税申报，避免逾期申报导致的不必要损失。 与税务机关保持良好沟通 与税务机关保持良好的沟通与协作，及时解决退税过程中出现的问题和困难。

外贸企业实行“免退税”的管理办法。“免”，是指出口环节不征收增值税。“退”，是指退还其购进产品环节所缴纳的增值税。 计算公式： 其中，外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物： 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率 这里的“增值税退（免）税计税依据”，就是外贸企业购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 那么，如何得知出口货物的退税率？ 1、离线版申报软件操作 首先，进入出口退税申报系统，点击系统维护-代码维护-海关商品码。 然后，选择“搜索”按钮，点击“添加条件”，在属性里选择“海关商品码”，在“值”当中输入报关单上的货物对应的海关商品码，点击“确认”，就可以搜索到对应的商品码及退税率。 2、电子税务局在线申报功能 如果是使用电子税务局在线申报功能，需要查询商品码的退税率情况，可以在登陆电子税务局后，选择“我要查询”下“出口退税信息查询”模块（具体每个地区的展示界面可能略有不同，以实际界面为准）。 然后，选择“出口商品退税率查询”进行商品的退税率查询，查询后余下的操作同离线版。 3、登录“出口退税咨询网”，点击“产品服务”中的“税率查询”，然后输入你要查询的商品码或者商品名称即可查询。

同学你好 可以参考一下这个

http://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2023/1/30/art_11924_579491.html 您好，同学，可以看下链接