小规模纳税人开具3%的农产品专票，我们可以按照票面金额的9%计算抵扣，如果小规模纳税人开具的是普票呢，是否可以进行计算抵扣？

一般纳税人从小规模纳税人购进的农产品，分为两种情况： 1.小规模纳税人销售的农产品属于自产自销的，小规模纳税人可以按规定开具自产自销农业初级产品免征增值税发票（普通发票），一般纳税人在取得自产自销农产品免税发票后，可以按照如下公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额=自产自销农产品销售发票金额×9%，如果是用于深加工的，还可以加计抵扣1%。 2.小规模纳税人销售的农产品不属于自产自销的，但是按照税法规定开具了征收率为3%的增值税专用发票的，一般纳税人在取得自产自销农产品免税发票后，可以按照如下公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额=农产品销售增值税专用发票不含税金额×9%，如果是用于深加工的，还可以加计抵扣1%。小规模纳税人销售的农产品不属于自产自销的，如果开具的增值税专用发票是征收率1%的，只能按照发票注明的税额进行抵扣；如果开具的是普通发票，是不得抵扣进项税额的。

2023-09-27

快账用户5728 追问 2022-10-31 10:45

小规模纳税人开具专票或者开具普票的农产品都是可以计算抵扣的是吗？

齐红老师解答 2022-10-31 10:50

同学你好对的可以计算抵扣

快账用户5728 追问 2022-10-31 11:52

小规模开的3%的专票可以抵扣9%。开普票不行，我问了其他老师是这样回复的，麻烦你确认一下

齐红老师解答 2022-10-31 11:57

如果该小规模纳税人销售的是自产的农产品、开具的是免税的增值税普通发票,该一般纳税人可以按照买价和扣除率(11%或者13%)计算抵扣进项税额。如果该小规模纳税人是经销农产品,开具的是3%征收率的增值税普通发票、或者销售蔬菜、肉蛋禽开具的免税的增值税普通发票,该一般纳税人是不可以抵扣进项税额的。

快账用户5728 追问 2022-10-31 12:08

那就是普票不可以抵扣的，因为它不是自产自销

齐红老师解答 2022-10-31 12:08

是分两种情况的哈自产自销的可以不是自产自销的不可以

快账用户5728 追问 2022-10-31 12:09

这两种情况不说明白，很容易误解

齐红老师解答 2022-10-31 12:15

同学你好是的这个需要分两种情况来看

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